甲公司2019年12月15日購入一臺生產設備，入賬價值為10萬元。預計使用為五年，無殘值。會計采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法規定該設備采用直線法計提折舊允許稅前扣除。該公司的所得稅稅率為25%，假定該公司過年睡前會計利潤均為80萬元，無其他納稅調整事項。問暫時性差異的類問暫時性差異的類型。該設備2020年末的賬面價值2020年度應納稅所得額。2021年末地延所得稅資產的期末余額。

甲公司2019年12月15日購入一臺生產設備，入賬價值為10萬元。預計使用為五年，無殘值。會計采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法規定該設備采用直線法計提折舊允許稅前扣除。該公司的所得稅稅率為25%，假定該公司過年睡前會計利潤均為80萬元，無其他納稅調整事項。問暫時性差異的類問暫時性差異的類型。該設備2020年末的賬面價值2020年度應納稅所得額。2021年末地延所得稅資產的期末余額。

答： 暫時性差異的類型是所得稅費用折舊差異，其主要原因是財務會計計提折舊方法和稅法規定采用的折舊方法不一樣，可能影響稅前扣除。 以甲公司購入的生產設備為例，甲公司采用雙倍余額遞減法計提折舊，而稅法規定該設備采用直線法計提折舊，因此，2020年末賬面價值將會為9萬，2020年應納稅所得額中將出現10萬元的所得稅費用折舊差異。2021年末延遲納稅的暫時性差異的余額為1萬元，以扣除2022年的稅款。 拓展知識: 暫時性差異是指會計會計預期較大的所得稅費用和所得稅費用折舊差異，它是由財務會計程序和稅法規定的折舊程序或者計算折舊程序不一致造成的。會計報告期內，隨著稅法規定的折舊政策實施，暫時性差異余額在報告期內減少，直到最終發生時，暫時性差異將消失。

甲公司20×0年12月25日購入管理用設備一臺，入賬價值為5000萬元，預計凈殘值為0，固定資產當日投入使用，甲公司對該固定資產按使用年限為5年，采用直線法計提折舊。按稅法規定該固定資產折舊年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計凈殘值為0。甲公司適用所得稅稅率為25％.假定甲公司20×1年至20×5年各年的利潤總額均為3000萬元，無其他納稅調整事項和暫時性差異。要求：(1）計算該項固定資產各年末的賬面價值、計稅基礎和暫時性差異的金額。(2）計算各年應確認的遞延所得稅和所得稅費用。

答： 你好同學，這個測算需要點時間哈，正在處理，稍等

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

甲公司2018年開始對某項設備計提折舊。該設備稅法規定按4年采用直線法提取折舊,會計按6年采用直線法提取折舊,該項固定資產原值120萬元,假設凈殘值為0。甲公司2016年實現稅前會計利潤300萬元,其中取得國債利息收益20萬元。甲公司的所得稅稅率為25%,無其他納稅調整事項。要求:計算2018年年末甲公司固定資產的賬面價值、計稅基礎、暫時性差異及遞延所得稅負債(或資產)的發生額、應納稅所得額、應交所得稅和所得稅費用(列出計算過程)

答： 您好 計算過程如下 賬面價值=120-120/6=100 計稅基礎=120-120/4=90 應納稅暫時性差異是30 遞延所得稅負債=30*25%=7.5 應納稅所得額=300-10=290 應交所得稅=290*25%=72.5 所得稅費用=72.5%2B7.5=80