甲集團公司2017年12月31日購買了一項A固定資產，設備原價100萬元，預計可以使用4年，設備殘值為0，采用直線法計提折舊。稅法規定該設備屬于環保設備，可以采用加速折舊法-年數總和法進行折舊。2018年12月31日甲集團對該設備計提了20萬元的減值準備。假設當面該集團的稅前會計利潤為1000萬，無其他納稅調整事項。要求：（1）計算該資產2018年底的賬面價值和計稅基礎 （2）并據此計算出暫時性差異 （3）列出所得費用、遞延所得稅、應交所得稅的計算過程并作出會計分錄。

所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產，應納稅所得額=會計利潤+納稅調增－納稅調減，當期應交對應的是會計利潤 ； 納稅調增，現在調增，未來扣，遞資；納稅調減，未來納，遞負，這兩個公式是矛盾的嗎？這兩個公式之間是有勾稽關系的

答： 你好，同學 沒有矛盾 所得稅分為遞延所得稅，加上當期所得稅

老師，我想請問2021年的審計調整分錄借:遞延所得稅 21年遞延所得稅調整額 所得稅費用 倒擠 貸:未分配利潤 20年遞延所得稅調整額這個分錄是什么意思呢？

答： 您好，遞延所得稅資產20年分錄滾動調整，21年補計提

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲集團公司2017年12月31日購買了一項A固定資產，設備原價100萬元，預計可以使用4年，設備殘值為0，采用直線法計提折舊。稅法規定該設備屬于環保設備，可以采用加速折舊法-年數總和法進行折舊。2018年12月31日甲集團對該設備計提了20萬元的減值準備。假設當面該集團的稅前會計利潤為1000萬，無其他納稅調整事項。要求：（1）計算該資產2018年底的賬面價值和計稅基礎（2）并據此計算出暫時性差異（3）列出所得費用、遞延所得稅、應交所得稅的計算過程并作出會計分錄。

答： 您好，根據您的題目，1資產2018年底的賬面價值=100-100/4-20=45和計稅基礎=100-100*4/10=60