A卷姻廠2019年6月份發生如下經濟業務: 1)6月5日購買一批煙葉,取得增值稅專用發票注明的價款為10萬元,增值稅1.3萬元. (2)6月15 日,將6月5日購進的煙葉發往B煙廠,委托B煙廠加工煙絲,收到的專用發票注明的支付加工費4萬元,稅數5200元. (3)A卷姻廠收回煙絲后領用一半用于卷煙生產,另一半用于直接對外銷售,取得價數 3萬元,增值稅23400元。 (4)6月25日,A卷煙廠銷售卷煙100箱,每箱不含稅售價5000元,款項存入銀行。 (5)B煙廠無同類煙絲銷售價格。要求:計算該廠當期應納的消費稅.并分別為A、B煙廠作賬務處理.

暖暖老師 解答

2022-05-09 11:07

銷售環節應交消費稅是
3*0.3+100*5000/10000*0.36+100*150/10000=20.4
本期應交消費稅是20.4-6=14.4

暖暖老師 解答

2022-05-09 11:08

借原材料10
應交稅費應交增值稅進項稅額1.3
貸銀行存款11.3

暖暖老師 解答

2022-05-09 11:08

借委托加工物資10
貸原材料10

暖暖老師 解答

2022-05-09 11:08

借委托加工物資4
應交稅費應交增值稅進項稅額0.52
-應交消費稅6
貸銀行存款10.52

暖暖老師 解答

2022-05-09 11:09

借生產成本7
主營業務成本7
貸原材料14

暖暖老師 解答

2022-05-09 11:09

借銀行存款5.34
貸主營業務收入3
應交稅費應交增值稅銷項稅2.34

暖暖老師 解答

2022-05-09 11:09

4借銀行存款56.5
貸主營業務收入50
應交稅費應交增值稅銷項稅6.5

暖暖老師 解答

2022-05-09 11:10

借稅金及附加20.4
貸應交稅費應交消費稅20.4