A卷煙廠2019年6月份發生如下經濟業務： (1)6月5日購買一批煙葉，取得增值稅專用發票注明的價款為10萬元，增值稅1.3萬元。 (2)6月15日，將6月5日購進的煙葉發往B煙廠，委托B煙廠加工煙絲，收到的專用發票注明的支付加工費4萬元，稅款5200元。 (3)A卷煙廠收回煙絲后領用一半用于卷煙生產，另一半用于直接對外銷售，取得價款18萬元，增值稅23400元。 (4)6月25日，A卷煙廠銷售卷煙100箱，每箱不含稅售價5000元，款項存入銀行。 (5)B煙廠無同類煙絲銷售價格。 要求：計算該廠當期應納的消費稅，并分別為A、B煙廠作賬務處理。

暖暖老師 解答

2022-04-08 13:53

2借委托加工物資100000
貸原材料100000

暖暖老師 解答

2022-04-08 13:53

借委托加工物資40000
應交稅費應交增值稅進項稅額5200
貸銀行存款45200

暖暖老師 解答

2022-04-08 13:53

3代扣代繳消費稅的計算是
（100000+40000）/（1-0.3）*0.3=60000
借委托加工物資30000
應交稅費-應交消費稅30000
貸銀行存款60000

暖暖老師 解答

2022-04-08 13:55

借庫存商品100000
原材料70000
貸委托加工物資170000

暖暖老師 解答

2022-04-08 13:55

借銀行存款203400
貸主營業務收入180000
應交稅費應交增值稅銷項稅23400

暖暖老師 解答

2022-04-08 13:55

借主營業務成本100000
貸庫存商品100000

暖暖老師 解答

2022-04-08 13:56

4借銀行存款565000
貸主營業務收入500000
應交稅費應交增值稅銷項稅65000

暖暖老師 解答

2022-04-08 13:57

應交消費稅的計算是
500000*0.36+100*150=195000
借稅金及附加195000
貸應交稅費-應交消費稅195000