A卷煙廠2019年6月份發生如下經濟業務: (1) 6月5日購買- -批煙葉.取得增值稅專用發票注明的價款為10萬元.增值稅1.3萬元。(2)6月15日,將8月5日購進的煙葉發往B煙廠.委托B煙廠加工煙絲.收到的專用發票注明的支付加工費4萬元.稅款5200元。 (3) A卷煙廠收回煙絲后領用一半用于卷煙生產,另一半用于直接對外銷售.取得價款18萬元,增值稅23 400元。 (4) 6月25日.A卷煙廠銷售卷煙100箱.每箱不含稅售價5000元.款項存入銀行。(5)B煙廠:無同類煙絲銷售價格。 要求:計算該廠當期應納的消費稅.并分別為A、B煙廠作賬務處理。

暖暖老師 解答

2022-04-10 06:56

2借委托加工物資10
貸原材料10

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2022-04-10 06:57

借委托加工物資4
應交稅費應交增值稅進項稅額0.52
貸銀行存款4.52

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2022-04-10 06:57

3代扣代繳消費稅的計算
（10+4）/（1-0.3）*0.3=6
借委托加工物資3
應交稅費應交消費稅3
貸銀行存款6

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2022-04-10 06:58

借庫存商品10
原材料7
貸委托加工物資17

暖暖老師 解答

2022-04-10 06:58

借銀行存款20.34
貸主營業務收入18 
應交稅費應交增值稅銷項稅2.34

暖暖老師 解答

2022-04-10 06:58

借主營業務成本10
貸庫存商品10

暖暖老師 解答

2022-04-10 06:59

4借銀行存款56.5
貸主營業務收入50
應交稅費應交增值稅銷項稅6.5

暖暖老師 解答

2022-04-10 07:00

應交消費稅50*0.36+100*150/10000=19.5
借稅金及附加 19.5
貸應交稅費-應交消費稅19.5

暖暖老師 解答

2022-04-10 07:00

B公司
借銀行存款10.52
貸主營業務收入4
應交稅費應交增值稅銷項稅0.52
-應交消費稅6