某化妝品廠2018年5月發生如下經濟業務： （1）銷售一批化妝品，適用消費稅稅率為30%，開出增值稅專用發票，收取價款100萬元，增值稅款13萬元，貨款已存入銀行。 （2）沒收逾期未歸還的化妝品包裝物押金22600元。 （3）將自產化妝品一批以福利形式發放給職工，按同類產品不含稅售價計算，價款為50 000元，成本價為30 000元。 （4）受托加工化妝品一批，委托方提供原材料20萬元，本企業收取加工費8萬元，本企業無同類化妝品銷售價格。 （5）將護膚品、護發品、化妝品裝入一盒內作為禮品送給關系單位，成本價為16 000元，不含稅售價應為20 000元。 要求：（1）計算業務中產生的增值稅、消費稅，并作相應的會計處理 （2）計算該廠本月應納消費稅稅額及代收代繳消費稅。

暖暖老師 解答

2020-06-28 13:24

借稅金及附加30
貸應交稅費應交消費稅30

暖暖老師 解答

2020-06-28 13:25

2.借其他應付款22600
貸其他業務收入20000
應交稅費銷項稅2600

暖暖老師 解答

2020-06-28 13:25

借稅金及附加6000
貸應交稅費應交消費稅6000

暖暖老師 解答

2020-06-28 13:26

3.借管理費用56500
貸應付職工薪酬56500

暖暖老師 解答

2020-06-28 13:26

借應付職工薪酬56500
貸主營業務收入50000
應交稅費銷項稅6500

暖暖老師 解答

2020-06-28 13:26

借主營業務成本30000
貸庫存商品30000

暖暖老師 解答

2020-06-28 13:26

借稅金及附加15000
貸應交稅費應交消費稅15000

暖暖老師 解答

2020-06-28 13:27

4.委托加工物資200000
貸原材料200000

暖暖老師 解答

2020-06-28 13:27

借銀行存款90400
貸其他業務收入80000
應交稅費銷項稅10400

暖暖老師 解答

2020-06-28 13:28

代扣代繳消費稅的計算
（200000+80000）/（1-30%）*30%=12000

暖暖老師 解答

2020-06-28 13:29

5.借營業外支出24400
貸庫存商品16000
應交稅費銷項稅2600
應交稅費應交消費稅6000

暖暖老師 解答

2020-06-28 13:39

不需要加上這里是分開的

暖暖老師 解答

2020-06-28 20:53

逾期的需要并入銷售額，計算消費稅

愛笑的玉米 追問

2020-06-28 13:38

應納消費稅稅額要加上代收代繳消費稅

愛笑的玉米 追問

2020-06-28 20:52

逾期未歸還的不是不征收消費稅的嗎，為什么有一比消費稅的分錄

愛笑的玉米 追問

2020-06-28 20:53

化妝品包裝物