當年未申報收入如何做匯算清繳調整?

當年未申報收入如何做匯算清繳調整?

答：1.若余額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方余額數，借記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記本科目。

2.若余額在貸方，且“應交稅費—應交增值稅”賬戶無余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記“應交稅費—未交增值稅”科目。

3.若本賬戶余額在貸方，“應交稅費—應交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記“應交稅費—應交增值稅”科目。

4.若本賬戶余額在貸方，“應交稅費—應交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記“應交稅費—未交增值稅”科目。

補交增值稅如何填寫申報表?

補交增值稅填寫申報表有以下幾種情況：

1、稅務稽查案件處理決定補交增值稅，填寫在申報表中的“納稅檢查調整的銷售額”欄、“納稅檢查應補繳稅額”和“本期入庫查補稅額”欄。

2、自查補稅(納稅評估)，補交的增值稅按“稅票”備注欄注明情況不同分別處理，如果注明“自查補稅”字樣，則不用填寫到申報表上，如是“分期預繳”字樣，則填寫在申報表的“分次預繳稅額”欄。

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