進項稅有留底如何做會計分錄?

進項稅有留底如何做會計分錄?

新稅法在建工程增值稅進項稅額不可以抵扣.

1、 如果你是在建工程中的設備,可以抵扣.如果是土建項目,就不允許抵扣.

2,此在建工程購進的工程物資如為應用于動產的建設:如機械設備等,則工程物資的進項稅可以抵扣.

3、若用于企業的不動產建設,該工程物資的進項則不可予以抵扣.

4,修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規定: 不動產在建工程不抵扣進項稅額.

5,在建工程進項稅不可以抵扣,購進原材料等物資全部用于該工程,所支付的價款和增值稅進項稅一并計入工程物資.購入工程用的材料時 借:工程物資 貸:銀行存款 領用工程材料時 借:在建工程 貸:工程物資 完工使用時 借:固定資產 貸:在建工程 如果進項稅已記入需要轉出 借:在建工程 貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

6,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:  (1)購進固定資產(在建工程);  (2)用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務;  (3)用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務;  (4)用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;  (5)非正常損失的購進貨物;  (6)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務.

總結：上期留底稅額于當月抵扣，應交稅金為正，那么當應交稅金為負呢，是不是就不需要處理了，小編雖然沒說，但大家應該明白，如果有不清楚的，可以咨詢會計學堂老師。