業務(2) 銷項稅=169/(1+9%)×9%=13.95 (萬元)；業務(3) 銷項稅=275/ (1+9%)×9%=22.71 (萬元)；當期可抵扣進項稅=4.2/(1+5%)×5%+20=20.2 (萬元)。甲公司向A市主管稅務機關實繳增值稅=13.95+22.71-20.2+1.8-1.8-2.62-2=11.84 (萬元)。

予你摯終

2023-04-21

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業務(2) 銷項稅=169/(1+9%)×9%=13.95 (萬元)；業務(3) 銷項稅=275/ (1+9%)×9%=22.71 (萬元)；當期可抵扣進項稅=4.2/(1+5%)×5%+20=20.2 (萬元)。甲公司向A市主管稅務機關實繳增值稅=13.95+22.71-20.2+1.8-1.8-2.62-2=11.84 (萬元)。

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婷婷：第三項220萬元的進項為啥不能抵扣

2023-06-14

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甜談

47分鐘前

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擔保物權和地域權屬于擔保物權

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甜談

48分鐘前

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消費物和非消費物僅限于動產，可替代物和不可替代物僅限于動產

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伶俐的硬幣

55分鐘前

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不是說細節測試的結果才影響審計意建嗎？控制測試最多影響的是細節測試的工作量嗎？問題并不是說哪些影響效果。

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學堂用戶ef3xgi WT

1小時前

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連續14天打卡每日一練的任務，累計打卡64天，堅持打卡，考試必過~

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（海紅手機賣場）

1小時前

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含稅價與退稅率的積

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單細胞藻類

4小時前

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核心考點

1. 債權人（收錢方）的處理（本題考的就是這個）

? 債務重組日絕對不確認或有應收金額

- 理由：會計的謹慎性原則——不能提前確認不確定的收益，避免虛增資產和利潤。

- 處理：重組日只按重組債權的公允價值入賬，或有利息完全不影響重組日的債權入賬價值、不影響重組損失的計算。

- 后續：只有當或有條件實際滿足、利息實際發生時，才在收到時計入當期損益（沖減財務費用/計入投資收益）。

2. 債務人（付錢方）的處理（考試高頻對比考點）

? 新準則（2019修訂）：

- 債務人以修改后的債務條款為基礎計量重組債務，不確認或有應付金額，僅在實際發生時計入當期損益。

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（海紅手機賣場）

4小時前

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兼用于一般計稅和簡易計稅項目的機器設備可以抵扣全部進項稅，但兼用于一般計稅和簡易計稅項目的原材料需要按照銷售額比例進行分攤，分攤在一般計稅項目上的原材料進項稅可以抵扣，分攤在簡易計稅項目上的原材料進項稅不能抵扣。

該企業當期可抵扣的進項稅=10+4+12×210÷（210+150）=21（萬元）

應納增值稅=210×13%-21+150×3%=10.8（萬元）。

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菲菲

4小時前

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囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊囊

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單細胞藻類

4小時前

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一、債務人以非現金資產清償債務的，不需要區分資產處置損益和債務重組利得，而是將所清償債務賬面價值與債務重組利得之間的差額，計入其他收益—債務重組收益（當期損益）
二、其他權益工具投資的公允價值變動（其他綜合收益），在終止確認時，應轉入留存收益，不影響當期損益。

思路
①所清償債務的賬面價值1000
②轉讓資產的賬面價值500-180-20=300
③其他權益工具投資賬面價值300
④銀行存款賬面價值200
轉讓資產總價值200+300+300=800
⑤計入當期損益的金額1000-800=200

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單細胞藻類

5小時前

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新的債務重組準則不再強調債務人發生財務困難和債權人對債務人做出讓步，即“只要就清償債務的時間、金額和方式”重新達成了協議，即符合債務重組的定義。
減了100萬元

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單細胞藻類

5小時前

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一、不適用債務重組準則的情形
1.取得子公司投資→企業合并準則
2.取得金融資產（交易性金融資產、其他權益工具投資、債權投資等）→金融工具確認和計量準則
3.以非貨幣性資產交換方式取得資產→非貨幣性資產交換準則
4.破產清算、破產重組中的賬務處理→企業破產清算有關會計處理規定
5.正常債務展期但無讓步、足額清償→不構成債務重組
二、適用債務重組準則的情形→債權人讓步+對手方不變+取得的資產不屬于企業合并or金融資產
1.以非現金資產（存貨、固定資產、無形資產、在建工程等）抵債
2.債轉股，取得聯營/合營企業投資（不形成企業合并）
3.修改債務條款（延長期限、減本金/利息、降利率）
4.以上方式的合并

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張張

6小時前

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3、我國現行稅制中采用的累進稅率有（）。
全額累進稅率
超率累進稅率
超額累進稅率
超倍累進稅率
BCABC
我國目前沒有采用全額累進稅率和超倍累進稅率。

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單細胞藻類

6小時前

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一、涉及到的補價＜25%
1.具有商業實質
（1）換出資產公允價值可靠計量
支付補價的情況
①換入資產入賬成本=換出資產公允價值+換出資產增值稅銷項稅額+支付的補價＋為換入資產支付的相關費用-換入資產可抵扣進項稅額
②處置損益=換出資產公允價值-換出資產賬面價值
（2）換出資產公允價值不能可靠計量，以換入資產公允價值為基礎計量換入資產的成本
支付補價的情況
①換入資產入賬成本=換入資產公允價值+換入資產可抵扣進項稅額+支付的補價＋為換入資產支付的相關費用-換出資產增值稅銷項稅額
②處置損益=（換入資產公允價值-換出資產增值稅銷項稅額+支付的補價）-換出資產的賬面價值
2.不具有商業實質→只能以換出資產賬面價值為基礎計量換入資產成本，不確認任何損益
支付補價的情況
①換入資產入賬成本=換出資產賬面價值+換出資產增值稅銷項稅額+支付的補價＋為換入資產支付的相關費用-換入資產可抵扣進項稅額
二、涉及到的補價≥25%→按照貨幣性資產交換（銷售or采購）
1.確認損益=總對價-賬面
②換出資產的總對價=換入資產公允價值+收到補價-支付補價→確認收入
③處置收益=換出資產總對價-換出資產賬面價值（=成本-累計攤銷-減值準備）
2.入賬價值=換入資產公允價值

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安天燕

6小時前

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現金的流動性極強，但盈利性極差，因此，現金持有量越大，收益越低。

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安天燕

6小時前

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存貨模式確定最佳現金持有量，簡單、直觀，但是在實際中很少使用。隨機模式確定最佳現金持有量考慮固定轉換成本，可以在企業現金未來需要總量和收支不可預測的情況下使用，但是對于下限的確定，更易受到管理人員主觀判斷的影響。

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