老師你好，我想問一下我公司，就是有筆地租一共25萬，去年2023年收到的大概20萬，但是因為情況不確定，就都做了未開票收入，確認下來了再開票的，現在確認情況是合作失敗了，今年5月份把這兩筆地租退回去。那我的賬務處理是：去年2023年收到的地租返還回去的賬務處理是不是應該：借 銀存-負數，貸以前年度損益調整 貸應交稅費-應交增值稅-小規模 負數，然后我匯算清繳的時候就做納稅調減

老師，請問跨年紅沖發票，直接做借：應收帳款（紅字）貸：工程結算（紅字）應交稅費-應交增值稅還是借：以前年度損益調整 貸：應收帳款 應交稅費-應交增值稅

答： 你好；? 你這個之前分錄怎么掛的； 是什么業務內容 ；??

老師，前您，先看圖，在匯算清繳前，應該借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 25，貸：以前年度損益調整 25 對不老師而不是 借：遞延所得稅資產 25 貸：以前年度損益調整 25

答： 您的意思是，匯算清繳的日期4.10 是在甲公司 2022 年度財務報告批準報出日為 2023 年3月 23 之后

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

老師我想請問一下。我接過來的賬上應交增值稅是個負數，但是稅款已經交過了，我現在要用以前年度損益調整，調整一下分錄，需要怎么調整？還有一個問題是我調整完成后，對我的報表有什么影響，今年的跟去年的報表都有什么影響？

答： 假設是以前年度多計提增值稅導致應交增值稅為負數，調整分錄為：先用紅字沖減多計提的銷項稅額，借記 “應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）”，貸記 “以前年度損益調整”；再將 “以前年度損益調整” 余額轉入 “利潤分配 —— 未分配利潤”。 對報表的影響：去年報表中，資產負債表的應交稅費增加、未分配利潤增加，利潤表的收入和利潤都增加；今年報表中，資產負債表年初數的應交稅費和未分配利潤按調整后列示，影響期末數，利潤表本身一般不受直接影響，但比較報表中去年數據會變，可能影響對比分析，現金流量表補充資料中相關項目可能因應交稅費和凈利潤的變動而變化。