老師，前您，先看圖，在匯算清繳前，應該借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 25，貸：以前年度損益調整 25 對不老師 而不是 借：遞延所得稅資產 25 貸：以前年度損益調整 25

一休哥哥老師 解答

2023-08-08 09:41

但是您這個題目我看是補提 100萬存貨跌價準備
存貨跌價本來稅法計不認同，不管什么時候都是確認遞延所得稅的。
所以是
借：遞延所得稅資產 100*0.25

宏艷 追問

2023-08-08 11:09

判斷是否屬于資產負債表日后調整事項，以哪個時間為準？謝謝老師

宏艷 追問

2023-08-08 11:14

哪一種情況，是在匯算清繳前，借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
而在匯算清繳后，借：遞延所得稅資產
我記不清了，謝謝老師給與指導

一休哥哥老師 解答

2023-08-08 11:17

比如說 有一些交易 本來如果記賬在 資產負債表日之前的話，就影響應交所得稅的
比如 課本上的 未決訴訟。

一休哥哥老師 解答

2023-08-08 11:19

您的題目那個存貨跌價
無論計在那個時點做賬，都是遞延所得稅
因為是由于稅法和會計的處理不同產生的遞延所得稅。

宏艷 追問

2023-08-08 15:46

【判斷是否屬于資產負債表日后調整事項，以哪個時間為準？謝謝老師】老師請教

宏艷 追問

2023-08-08 15:47

我不太清楚了，謝謝老師

一休哥哥老師 解答

2023-08-08 15:49

資產負債表日后事項是指自年度資產負債表日前一年12.31至 財務會計報告批準報告日 之間發生的需要調整或說明的事項。

一休哥哥老師 解答

2023-08-08 15:53

在 上面 這期間內 對資產負債表日已經存在的情況提供了新的或進一步證據。就是日后調整事項。

宏艷 追問

2023-08-08 16:27

匯算清繳與資產負債表日后調整事項，有什么關系，

一休哥哥老師 解答

2023-08-08 16:34

一般情況下，一般的業務
就是您第一次問題說的結論：
匯算清繳之前 可以調整應交稅費

但是您的第一問的題目因為很特別：是發生的暫時性差異所以才不調整應交稅費的。