老師好，2023年公司支付某員工的費用報銷，因該員工當時沒取得發票，2023年分錄為： 借：其他應付款--員工報銷100元 貸：銀行存款100元 請問在2024年5月31號，做2023年匯算清繳時，還沒收到發票，請問需要調增嗎？

珍 追問

2024-03-08 09:41

我是問：分錄就是借：其他應付款--員工報銷100元，貸：銀行存款100元，在做2023年匯算清繳時，要不要進行納稅調增？

玲老師 解答

2024-03-08 09:47

你這筆分錄不調。調整是2024年5月31號沒有發票的這筆業務。

珍 追問

2024-03-08 09:51

這筆分錄不調，是不調什么呢？然后您又說要調整2024.5.31號沒有發票的這筆業務，您的表述能否完整一點呢？今年是2024.3月，到了2024.5.31要做2023年的匯算清繳

玲老師 解答

2024-03-08 09:54

因為你因為你這筆分錄它是屬于成本費用。然后他沒有發票，就這筆業務匯算清繳納稅調整交所得稅。

玲老師 解答

2024-03-08 09:54

我始終說的都是調整沒有發票的這筆費用。

玲老師 解答

2024-03-08 09:54

二三年匯算清繳時就調整沒有發票的這個費用。

珍 追問

2024-03-08 10:05

借：其他應付款--員工報銷100元，貸：銀行存款100元。我這個分錄，在哪里體現出成本費用了呢？ 又不是管理費用、銷售成本

玲老師 解答

2024-03-08 10:08

因為你因為沒有發票沒有入賬，這筆成本費用。
權責發生制。這筆費用要入賬的
所以。你可以把這筆費用先補上，然后調整。這是正確的處理方法。

珍 追問

2024-03-08 10:15

您說的“這筆費用先補上”，請逐一回復，請問：1、分錄是否為：借 管理費用，貸 其他應付款--員工報銷 呢？2、如果該錄是是在2024.3月做的分錄，那么，在2023年匯繳時，是否就不用進行納稅調整，而是在2025年5月做2024年匯繳時再進行納稅調整呢？我是在糾結，該筆補上的分錄做在哪個時間段，而導致在做哪一年的匯繳時才進行納稅調整

玲老師 解答

2024-03-08 10:17

一
跨年了，用以前年度損益調整科目。

玲老師 解答

2024-03-08 10:18

第2個做在今年用以前年度損益調整入賬也要納稅調整的，它是23年的費用，因為沒發票才調整的。

玲老師 解答

2024-03-08 10:18

把這筆分錄補到現在，用以前年度損益調整入賬，然后匯算清繳納稅調整。

玲老師 解答

2024-03-08 10:18

要想用當年的科目管理費用，那你需要反結賬回去。這樣是可以的。

珍 追問

2024-03-08 10:22

借 管理費用，貸 其他應付款--員工報銷，這是因為發票是2024年3月才到的（發票日期），不是應該在當年2024年的嗎？怎么會涉及“以前年度損益調整” 呢？

玲老師 解答

2024-03-08 10:24

你好，但是您說了這筆業務是二三年發生的，只是沒有發票沒有回來發票咱才沒做成本費用。

玲老師 解答

2024-03-08 10:24

第一個提問就明確說了是二三年支付員工的費用證明這個是費用是二第1個提問就明確說了是二三年支付員工的費用證明這個費用是二三年的。所以說咱從權責發生制來說是二三年。

玲老師 解答

2024-03-08 10:25

如果您嫌麻煩糾結，從重要性的角度來處理，就記在今年也行。這個也沒問題的重要性的原則。

珍 追問

2024-03-08 10:45

好，我們先不說權責發生制，就從這張發票日期為2024年的，就當是今年的，那么，在做2023年匯繳時，是否就不用進行納稅調增了？因為該分錄（借 其他應付款--員工報銷，貸 銀行存款）由2023年一直掛到2024年

玲老師 解答

2024-03-08 10:48

從重要性的原則，因為他金額非常小，100元嘛。
咱們就做到二四年，然后二三年咱也不調整了。

珍 追問

2024-03-08 10:55

如果到了2024年，全年都還沒拿到發票，請問（請逐一回復）：
1、是否需要做一個分錄，沖平2023年的那個分錄呢？因為“其他應付款”不能一直掛著呀
借：管理費用
貸：其他應付款--員工報銷
2、上面這個分錄涉及了費用，在2025.5.31做2024年匯繳時，才需要進行納稅調增，對嗎？

玲老師 解答

2024-03-08 10:59

往來科目不用調整，因為業務真實發生的。

玲老師 解答

2024-03-08 10:59

第2個問題，咱們直接計入二四年的管理費用了。
等到做24年匯算清繳時沒有回來，發票在納稅調整。

珍 追問

2024-03-08 14:24

那么，2023年12月購入商品50元不含稅，但沒有付款，也沒拿到購貨發票：
1、2023年暫估入庫存，分錄為：
借：庫存商品50*1.13=56.5（小規模納稅人）
貸：應付賬款--暫估入庫56.5 
2、2023年銷售時，分錄為：
借：銀存113     
貸：主營業務收入100         
應交稅費--銷項100*13%=13 
3、2023年結轉銷售成本時： 
借：主營業務成本（即銷售成本）50     
貸：庫存商品50 
今年2024年做2023年匯算清繳時，結轉銷售成本要踢除（即要進行納稅調增的），請問：
1、如果在2024.5.31匯繳前取得發票（發票日期為2024年），是不用做納稅調增的，那么，該張發票是直接粘附在2023年會計憑證上嗎？
2、如果在2024.5.31匯繳后才取得發票，因為在做2023年匯繳時已進行過納稅調增了，請問在做2024年匯繳時是否要進行調增呢？

玲老師 解答

2024-03-08 14:27

是的，匯算清繳前回來發票就可以稅前扣除不來不回來發票就把這個納稅調整就行了。

玲老師 解答

2024-03-08 14:28

會算清繳以后再回來發票你可以追加到發生年度扣除。要聯系稅務局，然后再填寫。

珍 追問

2024-03-08 14:47

匯繳以后再收到發票，可以追加到發生年度扣除，這個是調減的意思嗎？調減金額是否為56.5元（就是2023年結轉銷售成本的那個金額）

玲老師 解答

2024-03-08 14:51

這個就是你原來調增了你回來發票允許你調減這個就屬于追加到發生年度扣除。

玲老師 解答

2024-03-08 14:52

對的就是那個金額就是原來咱調整交稅的那個金額，現在要調整回來，因為咱發票回來了。

珍 追問

2024-03-08 14:57

做2024年匯繳時要納稅調減56.5元（追補抵扣），具體是填在哪張申報表、哪一行、哪一個項目呢？

玲老師 解答

2024-03-08 15:00

是回來發票這個填寫在哪里呀？填寫在扣除類那張表里。