12月份購進貨物并銷售，業務已完成，只是未收到進項發票，未開銷項發票。因當月暫估時把進項稅和銷項稅額也算進去了，導致1月份收到發票，紅沖暫估并按發票入賬后，收入和成本的余額都是負數。匯算清繳時已正確處理，不需要繳納所得稅。但是不知道如何調賬，分錄怎么寫

12月份購進貨物并銷售，業務已完成，只是未收到進項發票，未開銷項發票。因當月暫估時把進項稅和銷項稅額也算進去了，導致1月份收到發票，紅沖暫估并按發票入賬后，收入和成本的余額都是負數。匯算清繳時已正確處理，不需要繳納所得稅。但是不知道如何調賬，分錄怎么寫

答： 調賬的分錄思路： 1、應收票據賬戶（貸）：應收票據賬戶是指在對其他單位或個人有供應物資或提供服務后，收取的票據，其會計處理應該劃入應收票據賬戶。 2、稅金貸方：稅金貸方是指企業在納稅時，根據稅務機關要求，需要繳納稅款，其會計處理應該劃入稅金貸方。 3、應付票據（借）：應付票據是指在購買物資或支付服務費時，需要付出的票據，其會計處理應該劃入應付票據。 4、稅金借方：稅金借方是指企業在購買物資時，由于購買物資需要繳納稅款，其會計處理應該劃入稅金借方。 拓展知識：票據的分類 1、現金票據：是指付款人向收款人直接付款的票據。 2、有追索權票據：是指付款人向收款人發行的票據，付款人不付款的情況，收款人可以向付款人追索的票據。 3、無追索權票據：是指付款人向收款人發行的票據，付款人不付款的情況，收款人無權追索的票據。

我司采購了庫存商品未收到進項發票，當月銷售，庫存商品做了暫估，同時利用暫估的數值做了成本結轉，下月收到進項發票，沖了暫估，同時入了正確的發票，并且紅沖了多結轉的成本，然后過了一個月供應商發票要求作廢，我們已經抵扣，開了紅字信息表，后面賬務如何處理

答： 那供應商要求作廢的原因是什么？是發票開錯然后會重開給你們嗎？如果是這種情況，那你們在開具紅字信息表的當期先做進項轉出，然后等新到了發票再做庫存商品和成本結轉

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

老師，我司是銷售機械設備商貿企業，整臺買進，整臺售出，賺取差價。12月份我司收到190萬的采購發票，產品實際已發貨，但由于用戶款項未結清，銷售發票12月底未開具，進項發票本月已認證，這樣就導致12月進項稅額過大。是不是實際產品已發貨，不管銷售發票是否開具，我們都需要確認收入并繳納增值稅的？

答： 是的，對于你公司這種情況，實際產品已發貨，不管銷售發票是否開具，通常都需要確認收入并繳納增值稅。 根據增值稅相關規定，銷售貨物或者應稅勞務，其增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。先開具發票的，為開具發票的當天。其中，采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。 你公司整臺買進并整臺售出機械設備，產品已發貨，即便銷售發票未開具，如果符合上述納稅義務發生時間的規定，就需要確認收入并繳納增值稅，以避免稅務風險。