31.【案例分析題】甲公司為增值稅一般納稅人，本年7月欲接受一家企業提供的運輸服務，有以下三種方案可以選擇。 方案一，接受乙公司(一般納稅人)提供的運輸服務，取得增值稅專用發票，價稅合計31000元; 方案二，接受丙公司(小規模納稅人)提供的運輸服務，取得增值稅專用發票，價稅合計30000元; 方案三，接受丁公司(小規模納稅人)提供的運輸服務，取得增值稅普通發票，價稅合計29000元; 城市維護建設稅稅率7%，教育費附加3%。 要求:請對上述業務進行納稅籌劃。

文文老師 解答

2022-04-07 17:14

方案一

可抵扣進項稅額=31000*9%=2790元

文文老師 解答

2022-04-07 17:14

城建稅等附加稅=2790*（7%+3%）=279元

文文老師 解答

2022-04-07 17:14

稅前可扣除成本費用=31000+279=31279元

文文老師 解答

2022-04-07 17:14

方案二
小規模專票，可抵扣進項=30000*3%=900元

文文老師 解答

2022-04-07 17:15

城建稅等附加稅=900*（7%+3%）=90元

文文老師 解答

2022-04-07 17:15

稅前可扣除成本費用=30000+90=30090元

文文老師 解答

2022-04-07 17:15

方案三
小規模普票，可抵扣進項=0元

文文老師 解答

2022-04-07 17:15

城建稅等附加稅=0元

文文老師 解答

2022-04-07 17:16

稅前可扣除成本費用=29000元

文文老師 解答

2022-04-07 17:16

比較三種方案，方案一可抵扣進項最高2790元

文文老師 解答

2022-04-07 17:16

方案一稅前可扣除成本費用最高，為31279元

文文老師 解答

2022-04-07 17:16

綜合以上分析，應當選擇方案一。