公司于2x07年12月31日將一辦公樓對外出租并采用成本模式進行后續計量,租期為5年,每年12月31日收取租金150萬元,出租時該辦公樓的賬面原價為2800萬元,已提折舊日500萬元,已提減值準備300萬元,預計凈殘值為零,尚可使用年限20年,丙公司對該辦公樓采用年限平均法計提折舊,假定無殘值。2x09年末、2x11年末該公樓的可收回價值分別為1710萬元和1560萬元。假定辦公樓的折舊方法、預計折舊年限和預計凈殘值一直未發生變化。2x12年3月5日丙公司將其出售,不含稅價款為1600萬元,不動產適用的增值稅稅率為9%。丙公司出售該辦公樓時影響營業利潤的金額為0)萬元。（麻煩老師順便寫一下會計分錄）

暖暖老師 解答

2022-03-21 08:38

每年計提折舊是
（2800-500-300）/20=100
借其他業務成本100
貸投資性房地產累計折舊=100

暖暖老師 解答

2022-03-21 08:38

借銀行存款150
貸其他業務收入150

暖暖老師 解答

2022-03-21 08:39

2009年底賬面價值2800-500-300-100*2=1800
發生減值1800-1710=90
借資產減值損失90
貸投資性房地產減值準備90

暖暖老師 解答

2022-03-21 08:41

2010年計提折舊是
1710/18=95
2011年賬面價值1710-95*2=1520沒有發生減值

暖暖老師 解答

2022-03-21 08:43

2012年計提折舊95*3/12=23.75
借銀行存款1744
貸其他業務收入1600
應交稅費應交增值稅銷項稅144

暖暖老師 解答

2022-03-21 08:44

借其他業務成本1496.25
投資性房地產累計折舊913.75
投資性房地產減值準備390
貸投資性房地產2800

暖暖老師 解答

2022-03-21 08:44

丙公司出售該辦公樓時影響營業利潤的金額為
1600-1496.55=103.45