老師您好，外貿公司，上個月有一批貨發到國外，關于運單號國外那邊提不了貨，我們公司打算貨不要了，應該如何處理？麻煩寫一全套分錄？

Lili 追問

2022-02-14 12:02

老師您好能寫全一下嗎？進項、出項、結轉成本、運費麻煩老師幫我寫一下

樸老師 解答

2022-02-14 12:12

（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發票：
借：庫存商品
      應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
      貸：應付賬款/銀行存款
（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應收賬款等
       貸：主營業務收入
（三）結轉成本：
借：主營業務成本
       貸：庫存商品
（四）根據征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：
借：主營業務成本（征退稅差額）
       貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出）
借營業外支出

貸應收賬款

Lili 追問

2022-02-14 12:50

老師四項沒看懂，那這么說我們是正常做收入，交企業所得稅。正常退稅是嗎

樸老師 解答

2022-02-14 12:53

同學你好
這個不退稅了哦

Lili 追問

2022-02-14 12:59

老師是正常做收入，交企業所得稅嗎？不能退稅，進項轉出我也得在發票平臺確認后再轉出對嗎？那我是在外購出口平臺確認嗎？

樸老師 解答

2022-02-14 13:04

同學你好
對的
這個視同內銷的話可以抵扣進項
但是收入沒收到要調增繳納所得稅

Lili 追問

2022-02-14 13:08

老師您好，錢沒收到我為什么要確認收入，直接放在營業外支出不可以嗎？匯算調增呢？你確認收入我不要交兩次稅嗎？季度交一次，匯算調增再交一次嗎？

樸老師 解答

2022-02-14 13:16

同學你好
    確認收入繳納增值稅

進項可以抵扣
調增是繳納所得稅

Lili 追問

2022-02-14 13:27

我們是外貿企業而且是出口的貨物，沒有增值稅啊，進項發票怎么能抵扣啊，我們是不是一直不在一個頻道啊

樸老師 解答

2022-02-14 13:29

同學你好
你們做視同內銷呀
我說了

Lili 追問

2022-02-14 13:33

老師貨我們都不要了，內銷啥呢，貨再從美國返回來不夠路費的呢？

樸老師 解答

2022-02-14 13:40

同學你好
就相當于出口了沒收到貨款
就是賣出去了沒收到錢

Lili 追問

2022-02-14 13:46

老師是我們貨發到國外了，因為運單號，老外那邊提不出來貨，相當于貨已發了，沒收到貨，錢客戶也沒打。

樸老師 解答

2022-02-14 13:53

同學你好
是呀
所以這個相當于你們賣出去了沒收到錢
不管他提不提貨這個貨你就看做是賣出去了

Lili 追問

2022-02-14 14:04

那老師我們季度不是要交一次企業所得稅嗎？匯算也要調增這不相當于交兩次稅。

樸老師 解答

2022-02-14 14:13

季度都要申報的哦