內(nèi)部控制制度審計(jì)辦法_內(nèi)部控制制度審計(jì)辦法相關(guān)內(nèi)容

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內(nèi)部控制制度審計(jì)辦法

內(nèi)部控制制度審計(jì)是指以內(nèi)部控制為對(duì)象，在評(píng)審被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，決定抽查會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容、范圍和程序，據(jù)以進(jìn)行符合性和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的一種審計(jì)方法。

它是從傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)為基礎(chǔ)的詳細(xì)審計(jì)轉(zhuǎn)化和發(fā)展過(guò)來(lái)的一種新型審計(jì)方式，由于這是一種科學(xué)的審計(jì)方法，不僅減少了審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)性，而且提高了審計(jì)工作的質(zhì)量和效益，故被許多國(guó)家確定為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)之一。

問(wèn) "下列各項(xiàng)中，有關(guān)內(nèi)部控制及內(nèi)部控制審計(jì)的說(shuō)法正確的有（　　）。 A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對(duì)保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī) B.內(nèi)部控制審計(jì)包括財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì) C.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制發(fā)表審計(jì)意見，包括非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制"

李老師2 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA

答案： 2023年4月6號(hào)-28號(hào)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名時(shí)間，2023年6月15日-6月30日是繳費(fèi)時(shí)間，2023年8月25日-8月27日是考試時(shí)間，領(lǐng)取成績(jī)書的預(yù)計(jì)時(shí)間是2024年11月。由此可見，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的報(bào)考步驟需要報(bào)名、繳費(fèi)、參加考試和領(lǐng)取成績(jī)書等多個(gè)環(huán)節(jié)。拓展知識(shí)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試具有嚴(yán)格的難度，考生有責(zé)任對(duì)自己的學(xué)習(xí)狀態(tài)進(jìn)行分析，找出自己的不足之處，合理安排學(xué)習(xí)計(jì)劃，堅(jiān)持自律，并爭(zhēng)取在考前充分把握自身的學(xué)習(xí)水平。查看全文>
問(wèn) 為客戶設(shè)計(jì)內(nèi)部控制影響審計(jì)獨(dú)立性嗎為客戶設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度影響審計(jì)獨(dú)立性嗎？

陳詩(shī)晗老師注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,專家顧問(wèn)

答案：你好，同學(xué)，影響的，這不屬于機(jī)械性不負(fù)責(zé)的工作查看全文>
問(wèn) 老師，我想問(wèn)一下內(nèi)部控制審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)之間有什么聯(lián)系與區(qū)別呢…是內(nèi)部控制審計(jì)不是內(nèi)部控制哦~

樸老師會(huì)計(jì)師

答案：同學(xué)你好內(nèi)部控制審計(jì)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師外部評(píng)價(jià)，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)屬于企業(yè)董事會(huì)自我評(píng)價(jià)，兩者有著本質(zhì)的區(qū)別。首先，兩者的責(zé)任主體不同。建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會(huì)的責(zé)任；在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。其次，兩者的評(píng)價(jià)目標(biāo)不同。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是企業(yè)董事會(huì)對(duì)各類內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)施的全面評(píng)價(jià)；內(nèi)部控制審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師側(cè)重對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)施的審計(jì)評(píng)價(jià)。最后，兩者的評(píng)價(jià)結(jié)論不同。企業(yè)董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制整體有效性發(fā)表意見，并在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中出具內(nèi)部控制有效性結(jié)論；注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。雖然內(nèi)部控制審計(jì)與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)具有上述區(qū)別，但兩者往往依賴同樣的證據(jù)、遵循類似的測(cè)試方法、使用同一基準(zhǔn)日，因此也必然存在一些內(nèi)在的聯(lián)系。在內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)實(shí)際情況對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作進(jìn)行評(píng)估，判斷是否利用企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)人員和其他相關(guān)人員的工作以及可利用程度，從而相應(yīng)減少本應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的工作查看全文>
問(wèn) 下列各項(xiàng)中，有關(guān)內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)對(duì)比的說(shuō)法中，正確的是（　　）。 A．內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的前提均是預(yù)期控制運(yùn)行有效 B．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)需要獲取內(nèi)部控制在整個(gè)擬信賴期間運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)，內(nèi)部控制審計(jì)需要獲取內(nèi)部控制在基準(zhǔn)日前足夠長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù) C．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)在滿足條件的情況下均可以采用“每三年至少對(duì)控制測(cè)試一次”的方法 D．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)需要評(píng)價(jià)控制缺陷是否構(gòu)成值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，而內(nèi)部控制審計(jì)需要評(píng)價(jià)識(shí)別出的內(nèi)部控制缺陷是否構(gòu)成重要缺陷或重大缺陷

朱飛飛老師中級(jí)會(huì)計(jì)師

答案： B 選項(xiàng)A錯(cuò)誤：內(nèi)部控制審計(jì)中，測(cè)試控制運(yùn)行有效性沒(méi)有前提條件，內(nèi)部控制審計(jì)需要對(duì)所有重要賬戶和列報(bào)的每一個(gè)相關(guān)認(rèn)定獲取控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤：內(nèi)部控制審計(jì)不得采用“每三年至少對(duì)控制測(cè)試一次”的方法，應(yīng)當(dāng)在每一年度中測(cè)試內(nèi)部控制（對(duì)自動(dòng)化控制實(shí)施與基準(zhǔn)相比較策略除外）。選項(xiàng)D錯(cuò)誤：內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)識(shí)別出的內(nèi)部控制缺陷是否構(gòu)成一般缺陷、重要缺陷或重大缺陷。查看全文>

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?企業(yè)向客戶開具銷售發(fā)票,通常需要設(shè)計(jì)哪些內(nèi)部控制

企業(yè)向客戶開具銷售發(fā)票,通常需要設(shè)計(jì)哪些內(nèi)部控制?根據(jù)小編老師所知,其實(shí)企業(yè)的內(nèi)部控制多數(shù)指的是企業(yè)內(nèi)部董事會(huì)關(guān)于公司各項(xiàng)公司的控制,因?yàn)槠髽I(yè)向客戶開具發(fā)票的需要通過(guò)內(nèi)部控制非常之多,今天小編老師就針對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行詳細(xì)介紹,希望你們都可以來(lái)學(xué)習(xí).

2021-09-27 06:54

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?招待費(fèi)財(cái)務(wù)制度管理辦法是怎樣的

招待費(fèi)財(cái)務(wù)制度管理辦法是怎樣的?按照企業(yè)招待費(fèi)用管理制度規(guī)定,公司支付的招待費(fèi)用需要秉著熱情接待、費(fèi)用從簡(jiǎn)的原則進(jìn)行的,那么對(duì)此招待費(fèi)用的報(bào)銷就需要有著一定的規(guī)則,小編老師已經(jīng)整理好相關(guān)的資料給大家,對(duì)此內(nèi)容有興趣的歡迎你們來(lái)參考下文.

2022-04-17 09:56

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不用的崗位,都有不同的就職規(guī)范.有的一些企業(yè)會(huì)要求員工執(zhí)行保密制度,有的崗位還會(huì)涉及到回避制度.作為會(huì)計(jì)人員,肯定也是要遵循會(huì)計(jì)回避制度的.那會(huì)計(jì)回避制度的相關(guān)內(nèi)容是怎樣的?關(guān)于會(huì)計(jì)回避制度的相關(guān)內(nèi)容,詳細(xì)介紹如下.

2022-06-29 07:06

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?單位內(nèi)部應(yīng)如何加強(qiáng)對(duì)支票結(jié)算的管理

單位內(nèi)部應(yīng)如何加強(qiáng)對(duì)支票結(jié)算的管理?一般來(lái)說(shuō)公司為了避免銀行支票的丟失、被盜以及空頭的情況,公司內(nèi)部對(duì)此支票的管理都是建有完善的制度加強(qiáng)管理和控制的,至于公司的支票控制管理措施都會(huì)在下述文章中進(jìn)行闡述,歡迎學(xué)員們來(lái)這里進(jìn)行閱讀,希望對(duì)你們理解有所啟發(fā)的.

2021-06-22 08:17

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