單位內部應如何加強對支票結算的管理

單位內部應如何加強對支票結算的管理

為了避免發生丟失、被盜、空頭等情況,防止由于管理不善而給單位帶來經濟損失,各單位應建立健全支票結算的內部控制制度,加強對支票結算的管理和控制,具體包括:

(1)支票的管理由財務部門負責,指定的出納員專門負責,妥善保管,嚴防丟失、被盜.

(2)支票和預留銀行印鑒、支票密碼單應分別存放,專人保管.

(3)有關部門和人員領用支票一般必須填制專門的"支票領用單",說明領用支票的用途、日期、金額,由經辦人員簽章,經有關領導批準.

(4)支票由指定的出納員專人簽發;出納員根據經領導批準的"支票領用單"按照規定要求簽發支票,并在支票簽發登記簿上加以登記.

(5)各單位不準攜帶蓋好印鑒的空白支票外出采購.如果采購金額事先難以確定,實際情況又需用空白轉賬支票結算時,經單位領導同意后,出納員可簽發具有下列內容的空白支票:定時(填寫好支票日期)、定點(填寫好收款單位)、定用途(填寫好支票用途)、限金額(在支票的右上角再加注"限額××元"宇樣).各單位簽發空白支票要設置"空白支票簽發登記簿",實行空白支票領用銷號制度,以嚴格控制空白支票的簽發."空白支票簽發登記簿"一般應包括以下內容:領用日期、支票號碼、領用人、用途、收款單位、限額、批準人、銷號.領用人領用支票時要在登記簿"領用人"欄簽名或蓋章;領用人將支票的存根或未使用的:支票交回時,應在登記簿"銷號"欄銷號并注明銷號日期.

(6)建立、健全支票報賬制度.單位內部領用支票的有關部門和人員應按規定及時報賬,遇有特殊情況與單位財務部門及時取得聯系,以便財務部門能掌握支票的使用情況,合理地安排使用資金.

(7)為避免簽發空頭支票,各單位財務部門要定期與開戶銀行核對往來賬,了解未達賬項情況,準確掌握和控制其銀行存款余額,從而為合理地安排生產經營等各項業務提供決策信息.

(8)為避免收受空頭支票和無效支票,各單位應建立收受支票的審查制度.為防止發生詐騙和冒領,收款單位一般應規定必須收到支票幾天(如三天、五天)后才能發貨,以便有足夠的時間將收受的支票提交銀行,辦妥收賬手續.遇例假日相應推后發貨時間,以防不法分子利用假日銀行休息無法辦妥收賬手續進行詐騙.

(9)一旦發生支票遺失,立即向銀行辦理掛失或者請求銀行和收款單位協助防范.

企業應收票據核算存在的問題

企業應收票據核算存在的問題主要有:

1、有的單位不設置"應收票據"賬戶,使得"應收票據"核算缺乏詳細性,達到渾水摸魚的目的.

2、有的單位雖然設置了"應收票據"賬戶,但核算不規范.在票據取得和發生票據背書轉讓時,手續不完備.如票據取得時不向對方開具收據,發生票據背書轉讓時不向對方索取收據,僅讓經手人在票據復印件上簽名.票據復印時僅復印票據正面,無法分辨票據流轉的來龍去脈,給本企業帶來潛在經濟風險,給稅務部門帶來管理風險.

3、有的單位設置"應收票據"賬戶但不設置"應收票據登記簿",使應收票據的種類、簽收日期、票面金額、承兌人、利率含糊不清,造成會計信息失真.

4、有的單位混淆應收票據的核算內容和使用范圍,從而影響核算內容的正確性.

5、有的單位將不屬于應收票據的經濟業務列作應收票據處理.如將銀行匯票、銀行本票與銀行承兌匯票混淆核算.如將應收賬款業務列作應收票據.

6、有的單位發生了應收票據業務,卻不進行核算或者不如實核算,虛減收入,虛減利潤,達到偷稅的目的.

7、計提壞賬準備時無中生有.按照現行制度,企業持有的應收票據不得計提壞賬準備,但有的單位為了虛增管理費用,將應收票據的余額也作為計提壞賬準備的基數,從而達到虛減利潤,偷逃稅金的目的.

8、有的單位取得應收票據不入賬,或推遲入賬時間,私自用于企業負責人、親屬或其他企業的非法抵押,或者貼息套現后將資金流入企業后沖減應收賬款,導致往來賬戶混亂,會計信息失真.

單位內部應如何加強對支票結算的管理?按照小編老師在上文中提及到的相關控制管理措施,大家對于單位內部的支票結算的管理制度應該都是認知的.另外支票結算的賬務處理也是非常重要的,學員們如果想要學習這方面的會計知識,都是可以來本網站上進行免費學習,還有專業的會計老師給你們指導學習的.