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第一步 分析投資性房地產的會計與稅法差異
1.會計處理：23年公允價值變動收益＝13300-12300=1000
2.稅法處理：計提折舊500


第二步 計算應納稅所得額
5000-1000-600=3400


第三步 計算應納稅暫時性差異與遞延所得稅
1.23年期末會計賬面價值13300；稅法計稅基礎10000-600=9400；應納稅暫時性差異3900。
2.23年期初會計賬面價值12300；稅法計稅基礎10000；應納稅暫時性差異2300。
3.23年新增應納稅暫時性差異1600；確認遞延所得稅負債400。
4.遞延所得稅負債1600


所得稅費用＝當期所得稅?遞延所得稅費用
①當期所得稅＝納稅調整后利潤??當期稅率
②遞延所得稅費用＝遞延負債增加?遞延資產增加

中級經濟法，老師講的很清楚，很明白。全靠理解加做題。目前聽到第四章，希望自己今年考試成功上岸

@會計學堂方寧老師 4月7日作業作業1
假設1：甲取得乙80%股權 同控 成本法
借：長期股權投資400（確認看賬面）
資本公積65 （差額調自己）
貸：庫存商品400（付出沖賬面）
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）65
借：管理費用10
貸：銀行存款10
假設2：甲取得乙80%股權 非同控 成本法
借：長期股權投資565（含稅公允價）
貸：主營業務收入500（確認收入）
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）65
借：主營業務成本400（結轉成本）
貸：庫存商品400
借：管理費用10（審法評合并走管理）
貸：銀行存款10
假設3：甲取得乙30%股權 重大影響 非合并 權益法
借：長期股權投資-投資成本575
貸：主營業務收入500
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）65
銀行存款10（非合并入初始）
借：主營業務成本400
貸：庫存商品400
作業2 存貨 固定資產 無形資產 投資性房地產處置
存貨處置
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
借：主營業務成本
存貨跌價準備
貸：庫存商品
固定資產處置
借：固定資產清理
累計折舊
固定資產減值準備
貸：固定資產
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
借：固定資產清理
貸： 銀行存款
借：其他應付款
貸：固定資產清理
借：固定資產清理
貸：資產處置損益（可借可貸）


無形資產處置
借：銀行存款
累計攤銷
無形資產減值準備
資產處置損益（可借可貸）
貸：無形資產
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
投資性房地產處置
成本模式
借：銀行存款
貸：其他業務收入
借：其他業務成本
投資性房地產累計折舊
投資性房地產減值準備
貸：投資性房地產
快速計算對損益的影響：售價-賬面
公允價值模式
借：銀行存款
貸：其他業務收入
借：其他業務成本
貸：投資性房地產-成本
-公允價值變動
借：其他綜合收益
貸：其他業務成本
借：公允價值變動損益（可借可貸）
貸：其他業務成本
快速計算對損益影響：售價-賬面+其他綜合收益

變形的年金，難啊！難分清預付和遞延，因都在年初支付這種情況！

最后幾十天，每一分鐘都不能浪費，26年備考初級跟著我吃透錯題，今年一定一次上岸