退回留抵增值稅如何處理?

退回留抵增值稅如何處理?

借:營業外支出(計入相關的成本科目也可)

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅轉出

營改增后發生退貨的增值稅該怎么處理?

答:增值稅一般納稅人應當在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"、"未交增值稅"、"預交增值稅"、"待抵扣進項稅額"、"待認證進項稅額"、"待轉銷項稅額"、"增值稅留抵稅額"、"簡易計稅"、"轉讓金融商品應交增值稅"、"代扣代交增值稅"等明細科目.

那么,對于營改增后發生退貨的情況,主要是增值稅的處理.

當月退貨,且未開票,這個簡單,退回貨入庫就是了,因未開票,稅務上不必處理.

當月開票,當月退貨,票未認證,這個也容易,把票收回作廢,稅務上也不必處理.

當月開票,次月退貨,且票認證,這個要對方去其稅務局開一張退貨證明,這樣銷售方開出的票不能作廢,只能開負數發票.

月度終了,企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自"應交增值稅"明細科目轉入"未交增值稅"明細科目.對于當月應交未交的增值稅,借記"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目,貸記"應交稅費--未交增值稅"科目;對于當月多交的增值稅,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目.

上述文章不僅解答了關于退回留抵增值稅如何處理的問題,還對相關的退貨的增值稅的處理問題加以闡述.想了解更多相關資訊,敬請關注會計學堂.