企業所得稅退稅抵當年稅怎么記賬

年度匯算清繳后有多繳企業所得稅怎么辦?

5月31日前,進行年度匯算清繳,然后提供相關資料辦理多繳稅款退稅.

年度中間企業注銷有多繳企業所得稅怎么辦?

1.申報當季企業所得稅;

2.將經營季度的企業所得稅進行匯算清繳;

3.提供相關資料辦理多繳退稅.

跨區遷移注銷有多繳企業所得稅怎么辦?

注意:企業如果經營年度中間需要遷移到其他省(市)或者其他區縣,都需要在遷出地結清所有稅款,對于多繳稅款,必需先辦理退稅后,才能進行遷移.具體要怎么做呢?

1.遷出地申報當季企業所得稅;

2.匯算清繳當年經營期間企業所得稅;

3.提供相關資料辦理多繳退稅;

4.進行遷移注銷;

5.到遷入地進行登記.

申請退稅注意事項

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔法律責任;

2.除出口退稅外,納稅人既有應退稅又有欠繳的所得稅款,稅務機關可以將納稅人的應退稅款先抵扣欠繳的稅款,抵扣后有余額的,才能辦理應退余額的退稅;

3.填寫《退(抵)稅申請表》要簡要概述申請退(抵)稅的理由.如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致,需在此說明,并須另行提交資料,且需經稅務機關登記確認;另外退稅賬戶名稱應與納稅人名稱一致,如不能直接退給申請單位的,應提交相關說明和證明材料;

4.匯算清繳退稅不得申請加算銀行利息;

《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第七十八條第二項規定:"稅收征管法第五十一條規定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅,不包括依法預繳稅款形成的結算退稅、出口退稅和各種減免退稅."

5.申請退(抵)稅金額不能大于納稅人當期匯算清繳年度申報表中的應退稅額.

需要哪些退稅申請資料

1.《退(抵)稅申請表》;

2.完稅憑證等已繳稅款證明、復印件;

3.所得稅年度納稅申報表原件、復印件;

4.其他說明材料.

以上資料一式三份

5.三證合一營業執照副本原件(僅查驗)

企業所得稅退稅抵當年稅怎么記賬

應該是1、今年上交稅金分錄計提時:

借:所得稅費用-所得稅15000

貸:應交稅費-應交所得稅15000

結轉時:

借:本年利潤15000

貸:所得稅費用-所得稅15000

上交時:

借:應交稅費-應交所得稅15000

貸:銀行存款15000

去年多交的10000 應該這樣處理,不可以用今年的抵減,如果想抵減,必須是稅務機關批準后才可以抵減.

批準后的賬務處理 是,把去年多交的10000在今年調整賬務,

分錄是:

借:其他應收款-稅款(多交部分)10000

貸:以前年度損益調整10000

結轉時:

借:以前年度損益調整10000

貸:利潤分配-未分配利潤10000

多上交10000.報稅務機關退稅,如果退稅批準,分錄為:

借:銀行存款10000

貸:其他應收款-稅款(多交)10000

國家稅務總局《企業所得稅匯算清繳管理辦法》(國稅發〔2009〕79號)第十一條"納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少于應繳企業所得稅稅款的,應在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款;預繳稅款超過應納稅款的,主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅,或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款."

因此,以前年度多繳的所得稅額不退稅而自愿抵減的,應在年中季度申報(第16行)預繳時抵減,在年度匯算清繳納稅申報時將抵減額在主表第41行填寫.

企業所得稅退稅抵當年稅怎么記賬的問題現在大家應該都心中有數了吧,會計學堂小編告訴大家,所得稅退稅的賬務處理:按照規定,公司實際收到返還的所得稅時,應當沖減收到當期的所得稅費用,借記"銀行存款"科目,貸記"所得稅費用"科目.