一般納稅人所得稅如何勾選小型微利企業

一般納稅人所得稅如何勾選小型微利企業

自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅,均可享受上述優惠政策.所稱小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業.具體請查看國家稅務總局公告2019年第2號.

一般納稅人所得稅費用怎么算

(一)、所謂企業所得稅納稅人,即指所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內范圍的內資企業或者其他組織形式,包括以下六類:

(1)國有企業;

(2)集體企業;

(3)私營企業;

(4)聯營企業;

(5)股份制企業;

(6)有生產經營所得以及其他所得的其他組織形式.

(二)、所得稅的征收方式一般分為以下兩種:

1、核定征收:按收入計算繳納所得稅

計算公式為:應交所得稅=收入總額X稅務核定固定比例X所得稅稅率;

2、查帳征收:按利潤計算繳納所得稅

計算公式為:應交所得稅=利潤總額X所得稅稅率;

3、所得稅稅率:

(1)一般企業所得稅的稅率為25%

(2)符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅;

(3)國家需要重點扶持的高新技術類型企業,減按15%的稅率來征收企業所得稅.

(三)、所得稅的計算方式如下

1、如果你單位所得稅是核定征收方式應交所得稅=不含稅收入額X稅務核定比例X所得稅稅率=1000X稅務核定比例x25%;

2、如果你單位是查賬征收方式應交所得稅=利潤總額x所得稅稅率;=(不含稅收入-不含稅成本-稅費-管理、銷售、財務費用)x25%.

一般納稅人審查的程序

發布年審公告.市、縣國稅機關在每年3至5月份,應通過新聞媒介發布公告或向納稅人下達書面通知,明確一般納稅人審核的具體時間、范圍、要求等有關事項.

納稅人申請.一般納稅人接到通知后,應在規定的期限內向主管國稅機關如實填報《增值稅一般納稅人年審報告書》(以下簡稱報告書) ,并提供年度會計報表、帳證、會計證等有關資料.主管國稅機關審核.主管國稅機關收到納稅人的《報告書》后,對照日常稽核記錄和有關資料進行審核,必要時,可調取納稅人的有關資料或派人到納稅人所在地進行審核.審核后,在《報告書》上簽署意見,注明保留或取消一般納稅人資格的理由,報市、縣國稅機關復核、審批.

市、縣國稅機關審批.市、縣國稅機關對主管國稅機關上報的初審意見,應在規定時間內進行復核,有疑問的要進行實地核查.復核結束后,逐戶確定保留或取消一般納稅人資格,并在報告書上簽署意見退還給主管國稅機關.

5、書面通知.主管國稅機關應將審批結果書面通知納稅人.對保留一般納稅人資格的,在納稅人的稅務登記證副本上加蓋條形"年審合格"印章;對被取消一般納稅人資格的,則收回其專用發票領購簿,收繳結存的專用發票,更換稅務登記證副本.

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