滯留票進成本如何消化？

滯留票進成本如何消化？

滯留發票一般是銷貨方對購貨方開具增值稅專用發票，而購貨方由于種種原因在規定期限內(180日)未將專用發票認證及抵扣的增值稅專用發票。增值稅發票只要一經防偽稅控系統開出，而購貨方未去認證則該發票就沒有對應的抵扣信息，就會造成滯留。

企業應如何正確處理滯留發票呢?

1、企業若取得不能抵扣的專用發票，一個途經是要銷貨方重新開具普通發票，另一個途經是把發票拿去認證抵扣，但同時做全額進項轉出。

2、購貨方購進屬于免稅貨物用、非應稅項目用，要求銷貨方開具普通發票。

3、購貨方屬于小規模納稅人期間，要求銷貨方開具普通發票。

4、購貨方接到專用發票超過180日認證期而無法認證抵扣，購貨方要自我檢討一下管理流程，應在180日內盡快認證。

存根聯滯留現象的幾種情況：

(一)“持票人”為一般納稅人購貨方

1、取得政策性因素不得抵扣的進項增值稅專用發票(如固定資產、免稅貨物或非應稅項目使用等)，因不能抵扣進項稅金，購貨方未認證，直接入賬，造成存根聯滯留。

2、取得進項增值稅專用發票超過180日認證期限，由于無法認證抵扣，直接入賬，造成存根聯滯留。

3、丟失進項增值稅專用發票，購貨方未采取補救措施進行認證，直接入賬，造成自身稅款抵扣損失，同時造成存根聯滯留。

4、采用現金交易，帳外經營，進銷商品均不入賬，偷逃稅款，進項增值稅專用發票不認證，造成存根聯滯留。

(二)“持票人”為小規模納稅人或非增值稅納稅人購貨方

1、增值稅小規模納稅人或非增值稅納稅人取得進項增值稅專用發票，無法認證，造成存根聯滯留。

2、采用現金交易，帳外經營，進銷商品均不入賬，偷逃稅款，進項增值稅專用發票不認證，造成存根聯滯留。

(三)“持票人”為銷貨方

1、因退貨或發票開具錯誤，購貨方次月退回增值稅專用發票，銷貨方開具紅字(負數)專用發票信息，原藍字(正數)專用發票形成存根聯滯留。

2、因退貨或發票開具錯誤，購貨方退回增值稅專用發票，銷貨方對收回的藍字專用發票在防偽稅控系統內未作作廢處理或無法作廢，僅在紙質專用發票上蓋“作廢”章，未開具紅字專用發票沖減，而直接重新開具藍字專用發票交購貨方認證抵扣，造成原開具的藍字專用發票形成存根聯滯留。

3、丟失增值稅專用發票(超過90日認證期)，銷貨方重新開具藍字專用發票，交與購貨方認證、抵扣，原開具的藍字專用發票形成存根聯滯留。

4、商(產)品自用，開具增值稅專用發票記賬(作收入、進費用)，未認證抵扣，造成存根聯發票滯留。

5、銷售人員將不需開票的銷售，統一開給某一特定購貨方(增值稅專用發票留在自己手中)，以謀取私利或折扣(折讓)，造成存根聯發票滯留。

6、因收款等原因，銷售人員未及時將增值稅專用發票交與購貨方，增值稅專用發票已超過90日認證期限、無法認證抵扣，造成存根聯發票滯留。

閱讀完上文，滯留票進成本如何消化？，相信大家已經有所了解，如果對此還有其他的疑問，可以直接在窗口與經驗豐富的會計學堂老會計們交流。