計算應納稅所得額時不得扣除的項目

計算應納稅所得額時不得扣除的項目

答：在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

（1）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；

（2）企業所得稅稅款；

（3）稅收滯納金；

（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；

（5）年度利潤總額12%以外的公益性捐贈支出；

（6）贊助支出

企業發生的與生產經營活動無關的非廣告性質支出

（7）未經核定的準備金支出；

（8）企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息。

（9）與取得收入無關的其他支出。

計算企業所得稅時可以扣除的項目有哪些

企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出等，準予扣除。

（1）成本

在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費。

（2）費用

企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用。

①企業發生與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。

②企業發生符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除另有規定外，

不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

③企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除；

企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除；

除另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準予扣除，

超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

④企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予扣除。

（3）稅金

企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。

（4）損失

以上詳細介紹了計算應納稅所得額時不得扣除的項目有哪些，也介紹了計算企業所得稅時可以扣除的項目有哪些。作為一名企業的稅務會計，一定要明白哪些項目是可以扣除的，哪些項目是不可以扣除的。如果你不是很明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。