資產負債表內各項目的填列依據有哪些

資產負債表內各項目的填列依據有哪些

答：1、"貨幣資金"項目，反映企業庫存現金、銀行存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數。本項目應根據"現金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"科目的期末余額合計填列。

2、"短期投資"項目，反映企業購入的各種能隨時變現，并準備隨時變現的，持有時間不超過一年(含一年)的股票、債券和基金，以及不超過一年(含一年)的其他投資的可收回金額。本項目應根據"短期投資"科目的期末余額減去"短期投資跌價準備"科目的期末余額后的金額填列。

企業一年內到期的委托貸款，其本金和利息減去已計提的減值準備后的凈額，也在本項目反映。

3、"應收票據"項目，反映企業收到的尚未到期收款也未向銀行貼現的應收票據，包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。本項目應根據"應收票據"科目的期末余額填列。已向銀行貼現和已背書轉讓的應收票據不包括在本項目內，其中已貼現的商業承兌匯票應在會計報表附注中單獨披露。

4、"應收股利"項目，反映企業因股權投資而應收取的現金股利，企業應收其他單位的利潤，也包括在本項目內。本項目應根據"應收股利"科目的期末余額填列。

6、"應收利息"項目，反映企業因債權投資而應收取的利息。企業購入到期還本付息債券應收的利息，不包括在本項目內。本項目應根據"應收利息"科目的期末余額填列。

資產負債表的公式是哪些?

⑴貨幣資金=(庫存現金+銀行存款+其他貨幣資金)總賬余額

⑵應收賬款= “應收賬款”明細賬借方余額+“預收賬款”明細賬借方余額-“壞賬準備”余額

⑶預收款項= “預收賬款”明細賬貸方余額+“應收賬款”明細賬貸方余額

⑷應付賬款=“應付賬款”明細賬貸方余額+“預付賬款”明細賬貸方余額

⑸預付賬款= “預付賬款”明細賬借方余額+“應付賬款”明細賬借方余額

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