初裝費遞延收入如何申報所得稅?

初裝費遞延收入如何申報所得稅?

遞延所得稅費用=遞延所得稅負債增加額+遞延所得稅資產減少額

遞延所得稅收益=遞延所得稅負債減少額+遞延所得稅資產增加額

遞延所得稅 定義: 由在會計上已經入賬但在稅務上尚未入帳的一項收入而引起的負債,這項負債記入資產負債.

遞延稅款是指由于稅法與會計制度在確認收益、費用或損失時的時間不同而產生的會計利潤(利潤總額,下同)與應稅所得之間的時間性差異.該差異在"納稅影響會計法"下核算確認,而在"應付稅款法"下不予確認.

遞延稅款是指由于稅法與會計制度在確認收益、費用或損失時的時間不同而產生的會計利潤(利潤總額,下同)與應稅所得之間的時間性差異.該差異在"納稅影響會計法"下核算確認,而在"應付稅款法"下不予確認.

合理避稅的途徑是有很多種的,需要根據不同的情況做相應的稅務籌劃,達到合理避稅的目的.

八場景節稅方案:工資個稅型、勞務收入型、O2O平臺型、投資收益型、利潤分紅型、增值稅型、社會保險型、采購中心型

案例分析:13.12.23甲公司向乙公司銷售B產品100件,單位售價13,單位成本7,乙公司收到貨物4個月有質量問題可以退貨,甲公司無法估計退貨率.截至2013年財務報表報出之前,未發生退貨,截至退貨期滿,退了20件,問甲公司因銷售B產品于2013年度確認的遞延所得稅費用為多少?

答:會計上不確認收入,但是稅法上要確認收入,應交所得稅增加,

借:所得稅費用      0

遞延所得稅資產   ( 13-7)*25%=1.5

貸:應交稅費--應交所得稅   1.5

退貨期滿

借所得稅費用    1.5

貸:遞延所得稅資產  1.5

追問:所得稅費用=應納稅所得額*稅率應納稅所得額不是6嗎,那所得稅費用不就應該是6*稅率=1.5嗎,

還有為什么確認遞延所得稅資產而不是負債,

根據"資產賬面>計稅基礎確認遞延所得稅負債……"這個規則怎么確認

追答:賬面價值是0,計稅基礎是6,賬面價值小于計稅基礎確認遞延所得稅資產

所得稅費用是用會計利潤*稅率,

遞延所得稅的確認我是這樣理解的,對于該事項是否會導致未來應交所得稅的變化,導致增加的確認為負債,導致減少的確認為資產,這個是相對月所得稅而言的

上述事項發生時會導致應交所得稅減少.

初裝費遞延收入如何申報所得稅?綜上所述,你對此是否有了一定的了解呢?如有其它疑問,別忘了會計學堂官網上可以進行線上咨詢喲!