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未開票收入為負(fù)數(shù)怎么處理？
"未開票收入"填寫為負(fù)數(shù),已經(jīng)被列為申報比對異常情況,網(wǎng)上申報是無法通過的,只有準(zhǔn)備資料去納稅大廳申報.這點從需要填寫的"比對異常轉(zhuǎn)辦單"就可以看出來.
前期實現(xiàn)的銷售收入,因發(fā)票開具完畢或月底來不及開票等原因,當(dāng)月申報時只能先作為"不開票收入"如實申報交稅.而次月就前期銷售收入補開發(fā)票,所有開票收入又必須如實全額報稅,否則比對不符無法申報.在此情況下,為避免重復(fù)交稅,要將補開前期發(fā)票的那一部分收入在"不開票收入" 欄作負(fù)數(shù)填報沖減.
未開票收入為負(fù)數(shù)怎么處理？
當(dāng)納稅人通過負(fù)數(shù)填報,沖減銷項金額和稅額,達(dá)到申報比對預(yù)警值時,會被視為申報數(shù)據(jù)異常,但并不意味著納稅人不能對未開票銷售申報負(fù)數(shù).納稅人應(yīng)及時配合稅務(wù)機關(guān)開展核實,如情況屬實,不存在涉稅風(fēng)險的,稅務(wù)機關(guān)會對納稅人稅控設(shè)備進行解鎖,不影響正常開具發(fā)票.
按照增值稅納稅義務(wù)的原理,只要發(fā)生應(yīng)稅行為,如果納稅人已經(jīng)收款或已經(jīng)取得索取銷售款項的憑據(jù),即使未開具發(fā)票也已經(jīng)發(fā)生納稅義務(wù),因此會產(chǎn)生未開票收入.但日后如果再就此項交易開具發(fā)票,因為同一項交易不應(yīng)兩次納稅,所以納稅人在增值稅申報時,應(yīng)當(dāng)從本期全部開票銷售額中減去已經(jīng)申報的未開票收入.
例如,A企業(yè)某月申報未開票收入100萬元,次月對此項收入開具發(fā)票,辦理次月增值稅申報時就需要從全部銷售額中減去已申報過的100萬元.增值稅納稅申報的重要比對原理,是當(dāng)期開具發(fā)票的銷售額不應(yīng)小于當(dāng)期納稅申報的全部銷售額,因此有可能會發(fā)生比對異常.例如,A企業(yè)當(dāng)期共開具發(fā)票500萬元,但減去已按照未開票收入申報的100萬元后只申報400萬銷售額,就會產(chǎn)生異常比對信息,從而無法在網(wǎng)上直接申報.
未開票收入為負(fù)數(shù)怎么處理的全部內(nèi)容已經(jīng)在上述文章中介紹完畢了,看完后你們都明白了嗎?如果大家對以上內(nèi)容有任何的疑問,可以前往會計學(xué)堂官網(wǎng)繼續(xù)咨詢.
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