小微虧損企業盈利后如何算所得稅

小微虧損企業盈利后如何算所得稅

有人咨詢公司去年虧損,今年盈利能完全彌補去年的虧損,然后算所得稅呀?

看了你講述的資料,小編判斷你公司企業所得稅是按照核定征收辦法征稅的.

核定征收辦法應納所得稅計算公式為:

應納所得稅=應納稅所得額*適用稅率=收入總額*核定的所得率*適用稅率=20*10%*25%=0.5(萬元)

采取核定征收辦法應納所得稅,是不予彌補以前年度虧損的.本年應納所得稅額就是0.5萬元

依據:

國家稅務總局《關于印發〈企業所得稅核定征收辦法〉(試行)的通知》(國稅發[2008]30號)第十四條規定,納稅人實行核定應納所得稅額方式的,按下列規定申報納稅:

1.納稅人在應納所得稅額尚未確定之前,可暫按上年度應納所得稅額的1/12或1/4預繳,或者按經主管稅務機關認可的其他方法,按月或按季度分期預繳.

2.在應納所得稅額確定以后,減除當年已預繳的所得稅額,余額按剩余月份或季度均分,以此確定以后各月或各季度的應納稅額,由納稅人按月或按季度填寫《企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)》,在規定的納稅申報期限內進行納稅申報.

3.納稅人年度終了后,在規定的時限內按照實際經營額或實際應納稅額向稅務機關申報納稅.申報額超過核定經營額或應納稅額的,按申報額繳納稅款;申報額低于核定經營額或應納稅額的,按核定經營額或應納稅額繳納稅款.

根據上述規定,實行核定征收方式繳納企業所得稅的,一般是不設賬或難以準確進行財務核算的企業.因此由稅務機關確定采取核定征收企業所得稅的企業,在采取核定征收年度不能彌補以前年度虧損.

小微企業所得稅優惠政策

小型微利企業優惠分三個層次:一是一般小微企業優惠,20%稅率,達到人員、資產總額、年度應納稅所得額條件的,是自2008年所得稅法頒布之日起實行小微企業優惠.

二是三五二企業,年應納稅所得額低于三萬元的,2010-2011年享受減按50%征收,20%稅率的優惠.

三是最新的小小微企業優惠,年應納稅所得額6萬元以下的,2012-2015年享受按50%征收,20%稅率的優惠.

上述所有優惠,前提必須企業是查帳征收,且是居民企業的.

小微企業所得稅減免政策是啥時候開始

一、自2018年1月1日至2020年12月31日,符合條件的小型微利企業,無論采取查賬征收方式還是核定征收方式,其年應納稅所得額低于100萬元的,均可以享受所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率計算繳納企業所得稅的政策.

二、符合條件的小型微利企業,在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時,通過填寫納稅申報表的相關內容,即可享受減半征稅政策.

三、符合條件的小型微利企業,統一實行按季度預繳企業所得稅.

四、企業預繳企業所得稅時,按照規定享受減半征稅政策.

五、企業預繳時享受了減半征稅政策,年度匯算清繳時不符合小型微利企業條件的,應當按照規定補繳稅款.

六、按照本公告規定小型微利企業2018年度第一季度預繳時應享受未享受減半征稅政策而多預繳的企業所得稅,在以后季度應預繳的企業所得稅稅款中予以扣減.

小微虧損企業盈利后如何算所得稅問題大家看完此文都明白怎么做了吧,各位財務人員應該謹記這條規則,自2018年1月1日至2020年12月31日,符合條件的小型微利企業,其年應納稅所得額低于100萬元的,均可以享受所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率計算繳納企業所得稅的政策