增值稅差額調整分錄

增值稅差額調整分錄

增值稅差額調整分錄

一般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理.

企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業務成本"等科目,按實際支付或應付的金額,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.

兩種方式:

1、這是因為交稅軟件自動四舍五入的緣故,下月調整.

2、單獨做一張沖銷的憑證計提的增值稅與實際繳納的增值稅,如果相差不大(如相差了一分錢),會計上可以計入"營業外收入"或"營業外支出".

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實際繳納的稅金比計提稅金多了的原因有2種情況:

1、實際繳納的稅金是正確的,計提少了,這種情況需要補計提.分錄如下(如營業稅):借:主營業務稅金及附加貸:應交稅費-應交營業稅

2、實際繳納的稅金繳納多了,申報金額有誤,可以申請退稅,也可以在下個月繳納稅金的時候少繳納多繳納的部分.

付款金額與增值稅發票有差額該怎么做賬?

付款金額與收到增值稅發票有差額,如果這個差額需要在今后的業務中繼續結算,則計入往來賬

借:庫存商品(或原材料、牢固資產等科目)

借:應付賬款(或預支賬款、其他應付款等科目)---xxx

貸:銀行存錢

如果不需要繼續結算了,則按照不能支付或不能收回的款項處置,計入"營業外收入"或"壞賬虧損"

增值稅雖然在計算起來有點復雜,但是作為會計還是要細心注意的,增值稅出現差額應及時做出調整,,以免對以后的賬目存在影響,相信大家看完已經都會做了,如大家還有不知道的地方可以點擊窗口,會計學堂老會計為你答疑!