沖減暫估成本貸方多了怎么辦

沖減暫估成本貸方多了怎么辦

暫估入庫時,

借:庫存商品

貸:應付賬款-暫估應付款

等下月月初發票到時,做紅字沖銷,

借:庫存商品

貸:應付賬款-暫估應付款

再根據收到的發票正常做賬,

借:庫存商品

應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款

為了總括地反映和監督企業應付賬款的發生及償還情況,應設置"應付賬款"科目.該科目的貸方登記企業購買材料、物資及接受勞務供應的應付但尚未付的款項.

借方登記償還的應付賬款、以商業匯票抵付的應付賬款;期末貸方余額表示尚未支付的應付款項.該科目應按照供應單位設置明細賬,以進行明細分類核算.

沖減暫估入庫該如何做會計處理?

答:產成品進行暫估分兩種情況,一是外購的;二是自己生產的.

如果是外購,按購價做暫估.如果是自制,只存在成本項目估價的問題,等你取得準確的成本數據后再進行適當的調整.分錄如下:

1、產成品暫估入庫

借:庫存商品--產成品XX

貸:應付賬款--應付暫估入庫

2、結轉成本時

借:主營業務成本

貸:庫存商品--產成品XX

3、取得發票時確認暫估金額(針對外購)

借:應付賬款--應付暫估入庫

貸:銀行存款(或者應付賬款--XX單位

同時,也有不少會計人士這樣處理,

借:原材料

貸:應付賬款---暫估應付款

下月初用紅字

借:原材料 (紅字)

貸:應付賬款--暫估應付款(紅字)

收到發票

借:原材料(材料采購)

借:應交稅費--應交增值稅--進項稅

貸:銀行存款(應付賬款)

暫估入賬,暫估比實際成本多,如何處理?

1、首先將商品暫估入庫

如果有以往同類商品進貨價格,則暫估價值取該價格(不含增值稅);如果沒有以往價格且無法較準確估計,可以按照售價(不含增值稅)減去平均毛利率推算進貨價格(不含增值稅)

借 庫存商品 xxxx

貸 應付賬款 xxxx

2、1月末結轉銷售成本

借 主營業務成本 xxxx

貸 庫存商品 xxxx

同時確認營業收入(開增值稅發票)

借 應收賬款

貸 主營業務收入

應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

3、進貨增值稅發票來了以后

紅字沖暫估

借 庫存商品 -xxxx

貸 應付賬款 -xxxx

借 主營業務成本 -xxxx

貸 庫存商品 -xxxx

按實際價值重新記賬

借 庫存商品

應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸 應付賬款

借 主營業務成本

貸 庫存商品

尤其注意,第1項暫估時,因為未取得增值稅進貨票,不能計增值稅進項稅,不能進行增值稅抵扣.只能等取得進貨票時才能計進項稅.

沖減暫估成本貸方多了怎么辦的問題會計學堂小編就講完了,為了總括地反映和監督企業應付賬款的發生及償還情況,應設置"應付賬款"科目.該科目的貸方登記企業購買材料、物資及接受勞務供應的應付但尚未付的款項.