年末要結轉增值稅嗎

年末要結轉增值稅嗎

需要。一個月結，一種年結。

一種月結：

按照正常情況，每月都需要結轉，便于增值稅核算。

1、月末，將銷項稅轉入未交稅金

借：應交稅金——增值稅——銷項稅額

貸：應交稅金——增值稅——未交增值稅

2、月末，將進項稅額轉入未交稅金

借：應交稅金——增值稅——未交增值稅

貸：應交稅金——增值稅——進項稅額

假如月末未交增值稅是貸方余額，則應交，假如為借方余額，則為留抵。

3、當次月交納了應交稅金

借：應交稅金——增值稅——已交稅金

貸：銀行存款

4、次月將已交稅金轉銷未交增值稅

借：應交稅金——增值稅——未交增值稅

貸：應交稅金——增值稅——已交稅金

至此，本月應交增值稅各科目核算完成。假如沒有應交稅金，那么留抵稅額還保留在未交增值稅借方，留次月抵扣。

一種年結：年結就是到年末結賬前按上述月結方法結轉一次余額就可以了。

年底應交增值稅如何結轉？

“應交增值稅”科目，每月的明細科目借貸方余額可不結平，但在年底必須要結平各明細科目。

結轉進項稅額：

借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅（進項）

結轉銷項稅額：

借：應交稅費——應交增值稅（銷項）

貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

根據“應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅”科目差值，轉入“應交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留的進項稅；若貸方有余額，則為應交的稅費。在下月繳納時：

借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款

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