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送心意

董孝彬老師

職稱： 中級會計師

2026-03-12 20:38

您好，一樣的分錄哦，下面的月末也可以是年末


月末把應交稅費——應交增值稅 這個二級科目余額結轉到  應交稅費——未交增值稅，用  應交稅費——應交增值稅（轉出未交/多交增值稅）科目來結轉，不用把進項銷項科目結轉， 
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）  貸：應交稅費——未交增值稅   ，
看應交稅費——應交增值稅的余額方向，上面分錄可以是反分錄  
借：應交稅費——未交增值稅    貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）
應交增值稅結轉：有的說兩次，把銷項和進項都結轉為0，有的說就結轉一次 轉到未交增值稅就行，因為銷項進項能知道全年累積數是多少？按稅法書上是每月結轉但不是用三級科目進和銷項結轉，用科目 “應交稅費——應交增值稅（轉出多交/未交增值稅）”結轉到未交增值稅，這樣一年多少進和銷都能看到累計數，稅法書上這么寫，他是經過專家分析的，有他的道理。
關于印發《增值稅會計處理規定》的通知 財會[2016]22號

菡 追問

2026-03-12 20:56

老師我是這樣的，月末的時候借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）   借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費-未交增值稅        次月支付的時候就是借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款  這樣可以嗎

董孝彬老師 解答

2026-03-12 20:57

您好，可以，雖然不是按稅法書上說的來結轉，但這個不影響損益，可以的

菡 追問

2026-03-12 21:18

老師平時是怎么處理的？

董孝彬老師 解答

2026-03-12 21:19

您好，月末您也可以這樣處理呀，只有月末或年末有這個分錄

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相關問題討論
學員你好，轉出未交的目的就是應交增值稅科目結轉為0，結轉到未交增值稅貸方說明應交，結轉到借方說明多交
2022-04-25 10:53:58
你好，這個只能說是會計上的要求，你要說有什么原因，也沒有具體的原因。
2024-05-11 09:49:38
你好，是一般納稅人單位銷項稅額，進項稅額的月末結轉？?
2022-01-25 15:13:46
你好 這個可以看一下會計學堂的資料的 結轉增值稅的會計分錄是什么 http://www.lnzhenxing.cn/wenda/question_1451.html
2022-01-07 10:02:28
借：應交稅費—應交增值稅—銷項稅? 貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅 應交稅費—應交增值稅-減免稅? 應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅 借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅? 貸：應交稅費—未交增值稅
2021-09-29 16:45:24
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