應交稅金的負數金額要怎么調整？

應交稅金的負數金額要怎么調整？

應交稅費是由可能出現負數的，但是可能性比較小，一旦出現，我們第一反應查看是否有算錯的地方，第二反應再開始解決這個負數的問題。

一、應交稅費負數的情況

1、負債為負數：一般情況下，借款不會是負數;如果應付賬款為負數，應按往來單位的余額調整，是負數的就調整到預付賬款余額;

2、預收賬款為負數的，也按單位余額調整到應收賬款;應發工資等一般不會是負數;應交稅金可能是負數，例如應交增值稅留抵稅金、預交所得稅后企業虧損也會產生多交所得稅，所以要檢查負數原因，不合理的應予以調整。

二、上應交稅費為負數的處理方法：

1、首先要查清楚出現負數的原因，究竟是多交稅了，稅金少計提了，還是當期增值稅有留抵稅額，是什么稅種出現負數，然后才能處理。

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的，不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請，用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計提了稅金，則要補計提，具體賬務處理如下：

1)借：以前年度損益調整　

　貸：應交稅費

2)借：利潤分配-未分配利潤　

　貸：以前年度損益調整

這樣處理后，只調整了上年度未分配利潤，不會影響到本年利潤。

在總賬里應交稅費余額是負數的登記處理方法：

每月進行賬務處理時，根據本月的營業收入計提相關的稅費，財務報表上應交稅費的金額即為應交稅金數，金額為正數。在實際工作中，由于財務情況各不相同，應交稅費余額也可能出現負數的情況。下面，我們就負數的情況進行分析。

增值稅一般納稅人：公司為一般納稅人，應交稅費主要核算銷項稅額、進項稅額、轉出未交增值稅、未交增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。通過這些科目的核算，可以看出：當本月的銷項稅額大于進項稅額時，本月應繳納增值稅且計提增值稅附征稅。期末時，應交稅費科目則為正數；當本月的銷項稅額小于進項稅額時，尚未抵扣完的進項稅額需留待下月再進行抵扣，本月不需繳納增值稅，同時也不需計提相應的增值稅附征稅。期末時，應交稅費科目為負數。以上兩種情況說明，因一般納稅人的賬務處理情況較為繁瑣，賬務的自查并不能完全依賴應交稅費余額的正負數，應根據公司實際的財務情況進行檢查。另外，如公司涉及進出口業務，增值稅的計算方式更為復雜，因而也會影響應交稅費的期末余額。

小規模增值稅納稅人：公司為小規模納稅人，應交稅費主要核算未交增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。通過這些科目的核算，也可以看出：確定本月應交增值稅金額后，根據應交增值稅金額計提增值稅附征稅。期末時，應交稅費科目為正數。如本月的應交稅費科目出現負數，則說明賬務處理不當，應進行調整。

應交稅費科目核算的內容范圍較廣，如能把握公司業務范疇的主干，找出公司的主要稅種，那么應交稅費的核算就能更精準。

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