多計提的費用如何匯算清繳?

多計提的費用如何匯算清繳?

企業準則后來改革，規定只能以實際發生的費用作為計提的依據，多提的，要在匯算清繳中轉出。如福利費的計提，以工資額的14%內據實扣除，比如當年實際發生福利費為工資額的11%，那么多提的3%就要從所得稅前費用中轉出。

國家稅務總局(2011年第34號)關于企業所得稅若干問題的的規定：企業當年實際發生的成本、費用，由于各種原因未能及時取得相關有效支出憑證，如在匯算清繳截止日前，能夠補充提供該成本、費用的有效支出憑證，則可以據實扣除會計學堂整理的。

年度匯算清繳以后發現管理費用多計提如何做分錄?

分錄如下：沖回多提的管理費用，

借：(管理費用對應明細舉例是多提辦公設備折舊) 累計折舊

貸：以前年度損益調整

調整遞延稅款款(就是計算這筆應交所得稅)

借：以前年度損益調整

貸：遞延稅款

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

如果計提公積金還要調整公積金：10%法定盈余公積，5%任意盈余公積

借： 利潤分配——未分配利潤

貸：盈余公積

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