季度企業所得稅的賬務處理及計算公式

季度企業所得稅的賬務處理及計算公式

答：根據《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第29號）的規定，企業按稅法規定實行加速折舊的，其按加速折舊辦法計算的折舊額可全額在稅前扣除。

因此，對于季度企業所得稅，其賬務處理可以這樣做：

（1）季度末提取時

借：所得稅

貸：應交稅金--所得稅

（2）季度末結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅

（3）下月繳納時

借：應交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

同時，企業所得稅的征收方式，分為兩種，一是查賬征收，另一是核定征收；

1、查賬征收的，（1）應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納

應納稅所得額=收入-成本（費用）-稅金+營業外收入-營業外支出+（-）納稅調整額

（2）按月（季）預繳時：

應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率

2、核定征收的，應交企業所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率。

看完了上述小編的解答，對于季度企業所得稅的賬務處理您現在是否已經知道了呢？同時還有其計算公式，您可以購買我們的課程詳細的學習一下。更多會計知識，歡迎您關注會計學堂。