小規模企業所得稅用計提嗎

小規模企業所得稅用計提嗎

小規模企業所得稅需要計提.

從2008年1月1日起所得稅的稅率就調整了:法定稅率是25%,優惠稅率是20%

所得稅的征收方式有兩種:查賬征收、核定征收;所得稅是實行按月或季度預交,年終匯算清繳的管理辦法.

1、查賬征收計算公式:本月(季度)應納企業所得稅=本年累計利潤*25%-本年度以前月(季度)已納所得稅 .

2、核定征收計算公式:本月(季度)應納企業所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應稅所得率*25%

計提分錄如下:

借:所得稅

貸:應交稅金-應交企業所得稅

交稅做如下分錄:

借:應交稅金-應交企業所得稅

貸:銀行存款

小規模納稅人稅率是多少?

1、以前的稅率 小規模納稅人被劃分為工業和商業兩類,征收率分別為6%和4%.而實際上,這些小規模納稅人混業經營的情況非常普遍,根本無法區分哪些是商業小規模納稅人,哪些是工業小規模納稅人.

2、現在的稅率 修訂后的增值稅條例對小規模納稅人不再設置工業和商業兩檔征收率,將小規模納稅人征收率統一降至3%.

小規模納稅人稅收優惠政策?

1、提高個體工商戶的增值稅和營業稅的起征點. 2009年開始,我國已有不少地區提高了個體工商戶的增值稅和營業稅的起征點.北京、上海、江蘇及浙江的營業稅起征點為國家最高標準5000元/月.廣東省2008年1月1日起將全省營業稅起征點統一調高至5000元,4萬多個體戶和個人受惠,年稅收減免共7000多萬元.河南省營業稅起征點于今年4 月調至3000元,全省14萬個體工商戶不再繳納營業稅,每年將因此享受稅收優惠約2.2億元,平均每戶每年受益將近1600元.

2、地方稅收優惠政策 各個省市因吸引招商,也有相應的稅收優惠政策.以注冊上海公司為例,其對小規模納稅人的稅收優惠政策主要是返稅,即企業交納增值稅后,再把一部分增值稅返還給企業.上海各區及開發區返稅優惠政策有差異,一般返還給企業增值稅為實際交稅額的4-8%.

3、總體稅收優惠 依據2009年開始執行的增值稅等各方面的稅收優惠政策,200年將減少當年增值稅收入約1200億元、城市維護建設稅收入約60億元、教育費附加收入約36億元,增加企業所得稅約63億元.這些稅收增減相抵后,將減輕企業稅負共約1233億元. 一般納稅人和小規模納稅人的增值稅率 增值稅均實行比例稅率:絕大多數一般納稅人適用基本稅率、低稅率或零稅率;小規模納稅人和采用簡易辦法征稅的一般納稅人,適用征收率.

(一)基本稅率

我國增值稅的基本稅率為17%.

1、納稅人銷售或者進口貨物,除稅法另有規定外,稅率為17%;2、納稅人提供加工、修理修配勞務,稅率為17%;3、油氣田企業提供的生產性勞務,稅率為17%.

(二)低稅率

我國增值稅的低稅率為13%.根據《增值稅暫行條例》的規定,13%的低稅率適用于納稅人銷售或進口下列貨物:

1、糧食、食用植物油. 糧食包括稻谷;大米;大豆;小麥;雜糧;鮮山芋、山芋干、山芋粉;經過加工的面粉(各種花式面粉除外). 淀粉不屬于農產品的范圍,應按照17%征收增值稅.

2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品.

3、圖書、報紙、雜志.

4、飼料、化肥、農藥、農機、農膜等等

(三)零稅率

零稅率,即稅率為零,僅適用于法律不限制或不禁止的報關出口的貨物,以及輸往海關管理的保稅工廠、保稅倉庫和保稅區的貨物.

國務院另有規定的某些貨物,不適用零稅率.不適用零稅率的出口貨物包括原油,柴油、援外貨物、天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白銀、糖、新聞紙等.

零稅率不等于免稅,免稅只是規定某一納稅環節的應納稅額等于零.實行零稅率不但不必繳稅,而且還可以退還以前納稅環節所納的稅,也就是說,零稅率意味著出口退稅.

(四)征收率

適用于小規模納稅人的增值稅的征收率為3%. 按簡易辦法征收增值稅的納稅人,增值稅的征收率為2%、3%、4%或6%.

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