預繳和清繳的會計分錄

預繳和清繳的會計分錄?

答：  1、按月或按季計算應預繳所得稅額：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金 -- 應交企業所得稅

　　2、繳納季度所得稅時：

　　借：應交稅金 -- 應交企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅金 -- 應交企業所得

　　4、繳納年度匯算清應繳稅款：

　　借：應交稅金 -- 應交企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　5、重新分配利潤

　　借： 利潤分配 - 未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

　　借：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)

　　貸：以前年度損益調整

　　7、重新分配利潤

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配 - 未分配利潤

　　8、經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)

　　9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款

　　10、免稅企業也要做分錄：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金 -- 應交所得稅

　　借：應交稅金 -- 應交所得稅

　　貸：資本公積

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

預繳稅款的會計分錄該怎么做？

答：一、預繳稅款會計分錄：

借：應交稅費——預交增值稅

貸：銀行存款

月末，企業應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，

借記：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——預交增值稅

二、關于印發《增值稅會計處理規定》的通知【財會[2016]22號】：

交納增值稅的賬務處理：

1.交納當月應交增值稅的賬務處理。企業交納當月應交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目（小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“銀行存款”科目。

2.交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

3.預繳增值稅的賬務處理。企業預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——預交增值稅”科目。房地產開發企業等在預繳增值稅后，應直至納稅義務發生時方可從“應交稅費——預交增值稅”科目結轉至“應交稅費——未交增值稅”科目。

4.減免增值稅的賬務處理。對于當期直接減免的增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記損益類相關科目。

“預繳和清繳的會計分錄？”以上就是小編搜集到的資料。小編感覺不難，大家感覺怎么樣吶？在工作中千萬不能掉以輕心，如果有不明白的，可及時聯系老師哦。