房地產企業所得稅預繳算法
問:我司為房地產開發企業,2014年和2015年度前三季度均發生虧損,2015年第四季度有預售收入. 2015年第四季度預繳所得稅按照預售收入乘以0.1扣減期間費用和相應稅費后乘以0.25計算預繳所得稅? 還是按照預售收入乘以0.1扣減期間費用和相應稅費,再扣減2014年度虧損額和2015年度前三季度虧損額后最后乘以0.25預繳所得稅?
答:
根據《企業所得稅法》(主席令第63號)第五條的規定,企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額.
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例規定,企業所得稅應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳;按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的,可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳,或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳.
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第一，依據《企業所得稅法》規定，企業所得稅的繳納方式是按月或季預繳、按年匯算清繳。在每月或每季有利潤的情況下，以利潤額為依據計算得出的預繳企業所得稅，需作如下分錄： 借：應交稅費———應交企業所得稅 貸：銀行存款或現金 不需要作計提分錄，因為企業所得稅屬于按年征收的稅種，它是以企業每一個公歷會計年度的應納稅所得額為計稅依據的，只需在年末作一次計提分錄。 第二，如果沒有按月或按季度預繳，就可不作任何分錄。只在年末在當年的利潤總額基礎上通過納稅調整得出應納稅所得額后，依照適用稅率，計算得出當年應繳企業所得稅額，并作如下會計處理： 借：所得稅費用 貸：應交稅費———應交企業所得稅 繳納時，如果計算得出當年應繳企業所得稅額大于已預繳的金額，只就差額作如下分錄： 借：應交稅費———應交企業所得稅 貸：銀行存款或現金 如果計算得出當年應繳企業所得稅額小于已預繳的金額，可申請退稅或抵下一年的預繳款。 答
房地產項目預交的企業所得稅匯算清繳是指房地產企業在竣工環節前預先向稅務機關繳納企業所得稅，由于項目竣工后需要做實際稅收的調整，因此企業需要在注銷的時候把多余的稅款退給企業，也就是匯算清繳。 企業所得稅匯算清繳的程序包括了一般發票工作、申報工作與信息核實工作，具體的做法是企業申請匯算清繳，提出發票、價稅合計數及稅款明細，申報表，然后把相關資料繳至稅務機關，稅務機關根據資料進行審查與實地核實，審核完成后在稅收系統中生成匯算清繳憑證，最后繳納稅款，稅務機關在收到稅款后給予出具免稅憑證。 拓展知識：房地產項目預交的企業所得稅匯算清繳繳納稅款時，應當提交準確、真實的發票、收支憑證以及記賬憑證等資料方可辦理，以確保計算準確，當企業出現任何變更時，應該及時告知稅務機關，以避免造成不必要的支出。 答
您好！這個每個地方不同，一般是地方有個預定的利潤率，用收入乘以這個預定的利潤率，然后乘以稅率25% 答
你好同學！如果季度報表是正的話是需要預繳企業所得稅的哦 答
您好，預交所得稅=預收款*預計利潤率*所得稅率 答
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