匯算清繳和第四季度財務報表不一致怎么處理

匯算清繳和第四季度財務報表不一致怎么處理

匯算清繳和第四季度財務報表不一致是正常的.

所得稅匯算清繳和第四季度申報表有關系嗎

簡單來講,匯算清繳是過程,納稅申報表是結果.匯算清繳的最終目的就是填好申報表報送稅局.

為什么要匯算清繳呢?主要原因就是在上一會計年度內,企業是簡單的按照會計利潤乘以適用稅率計算繳納所得稅的,目的就是方便企業納稅申報,便于稅收征管和保證稅收收入穩定入庫,雖然對于彌補虧算、優惠稅率等事項在預交申報表中有體現,但終究不是嚴格按照稅法規定來計算的.匯算清繳就是要在會計年度終了之日起五個月內,對上一年度按月或按季憑會計利潤預交的企業所得稅按照稅法規定進行納稅調整,該調增的調增,該調減的調減,該享受的優惠享受.這樣,把會計利潤計算的應交所得稅就調整為按稅法計算的應納所得稅額,體現了稅法調節經濟活動的目的.

填寫年度納稅申報表的過程就是一個匯算清繳的過程,現行的納稅申報表是一套具有嚴密勾稽關系的體系,由一張主表和36張附表組成,主表中的某一行項目,對應著后面的一張甚至多張附表,填寫這些表的過程就是不斷適用稅法的過程,就是一步一步將會計準則規范的會計利潤調整為稅法規范的應納稅所得額的過程.

最終,年度納稅申報表填寫完成了,匯算清繳工作也就基本完成了.

為什么要匯算清繳

現在查賬征收的企業,在繳納企業所得稅時一般是季度預繳,次年5月31日前匯算清繳.

由于企業所得稅在計算時要根據稅法的要求對不符合稅法的要求的費用支出、收入等進行調整,經過調整后,在計算企業所得稅時的利潤就與財務報表上的利潤有差異.

而我們在季度預繳申報時,一般是以財務報表的數字為準,而年度申報就要根據稅法對費用、收入進行調增調減,而匯算清繳就是對調增調減的部分進行核算.

舉個簡單的例子,例如公司一年銷售收入1000萬,業務招待費200萬元.在我們財務報表上,這200萬都是算你公司的費用,而在計算所得稅時,稅法不承認這200萬的費用,根據規定,業務招待費的扣除標準為發生額的60%,最高不得超過營業收入的千分五.

從上面的例子得出,業務招待費的60%等于120萬,銷售收入的千分五等于5萬,所以在業務招待費上,稅法只承認你5萬的額度,多出的115萬要調增你的利潤繳納所得稅.

除了業務招待費、在福利費、廣告費等稅法也是嚴格制定了扣除標準.

這一目的就是防止部分企業隨意做大經營成本,操縱利潤.

匯算清繳和第四季度財務報表不一致怎么處理的問題會計學堂小編就講完了,其實不一致是很正常的情況,因為匯算清繳只是一個過程,而納稅申報表才是結果,而匯算涉及到調整,所以才會出現不一致的情況,看完以上內容大家還有疑問的話隨時來和小編交流哦.