收到不需抵扣增值稅專票怎么做賬？

2018-05-02 16:27 來源：網友分享

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增值稅專票是可以抵扣的，但并不是所以企業都想要抵扣，萬一出現不需要抵扣的呢，本文來為大家解答收到不需抵扣增值稅專票怎么做賬。

收到不需抵扣增值稅專票怎么做賬？

公司收到增值稅專用發票，不打算抵扣了，即不確認進項稅。賬務處理是：

例如收到購買辦公費的增值稅專用發票：

借：管理費用-辦公費

貸：銀行存款

收到不需抵扣增值稅專票怎么做賬？

增值稅專用發票當月做賬下月抵扣可以嗎？

增值稅專用發票當月做賬下月抵扣是不行的，因為沒有認證進項稅額做到帳上，就和稅務系統認證的進項稅額對不上，就會帳表不一致，申報就成了問題。

但如果是本月購進材料沒來及認證但已經銷售了，是可以做賬的，但只能是暫估入賬而不要把那張購進發票粘貼在記賬憑證后面。到下月出時你在沖回暫估入賬，等把發票認證后按正常程序做賬就可以了。切記是暫估入賬，會計處理如下借：原材料—暫估入賬貸：應付賬款—暫估應付賬款下月初做同樣的分錄紅字沖回。等認證后就借：原材料應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/庫存現金等。

本文已經為大家介紹了收到不需抵扣增值稅專票怎么做賬，如果還需要更多的財會知識，歡迎持續關注會計學堂，多位老會計在線為大家解疑答惑。