收到負數發票應該如何做賬？

收到負數發票應該如何做賬?

1、按負數發票沖銷當月收入及銷項稅金,再按正數發票重新入賬.正負相抵后無銷項稅及收入.

2、負數發票即紅字發票,只有發生退貨時,而且是跨月的對方和本公司都已入帳要取得購貨方當地國稅機關出具的退貨證明,本單位才可去領負數發票申請表再經國稅局批準方可開具負數發票.

3、開具負數發票(也就是紅字發票),與開具正數發票的分錄一樣,只不過記賬的金額要用紅字(代表負數).

收到負數發票的會計分錄:

借:應收賬款…受票方(紅字金額)

貸:應交稅費…應交增值稅…銷項稅額(紅字金額)

貸:產品銷售收入(或主營業務收入)(紅字金額)

開具的銷項負數的發票

根據退回貨款入庫單及負數發票做:

借:應收賬款----某單位(紅字)

貸:  主營業務收入(紅字)

應交增值稅--應交增值稅銷項(紅字)

收到負數發票應該如何做賬?其會計分錄編制方法和正價發票是一樣的,只是需要注意要用紅字填制金額.本文到此結束.