私募基金業績報酬轉份額的會計處理是怎樣的？

私募基金業績報酬轉份額的會計處理是怎樣的？

1、借：銀行存款，貸：主營業務收入，應交稅費——應交增值稅（銷項稅）

2、借：其他應收款——XX基金，貸：銀行存款

3、收到管理費時，借：借：銀行存款，貸：主營業務收入，應交稅費——應交增值稅（銷項稅）

私募基金行業提取業績報酬方式分為兩種：

1、凈值法。

例如：“工坊1號私募投資基金”發行時的凈值是1元，一段時間后漲到1.2元，投資者X購買了100萬份，那么管理人按照超額收益（1.2-1=0.2元），提取20%作為業績報酬，每份基金會收獲0.2*20%=0.04元。此時，投資者X的總資產為（1.2-0.04）*100萬份=116萬元。

2、份額法。

繼續沿用上面的例子：“工坊1號私募投資基金”發行時的凈值是1元，一段時間后漲到1.2元，投資者X購買了100萬份，此產品單位凈值不變依舊是1.2元，但是投資者X的份額會減少，減少的份額為0.04/1.2*100=3.33份，于是投資者X的總資產為：1.2*（100-3.33）=116.004萬元。

以上就是小編為大家解答的私募基金業績報酬轉份額的會計處理是怎樣的，相信大家看完已經有所了解，如大家還有不知道的地方可以點擊窗口，會計學堂老會計為你答疑！