納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的（選項D），不繳納消費稅；凡用于其他方面的，于移送使用時繳納消費稅（

Chihiro

2小時前

舉報

納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的（選項D），不繳

納消費稅；凡用于其他方面的，于移送使用時繳納消費稅（

評論

首贊

(0/1000)

評論

推薦帖子

口哨男孩

2分鐘前

舉報

堅持做題打卡學習運動

初級考試交流圈

1

首贊

夢語

25分鐘前

舉報

（1）用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付2倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同；用人單位向勞動者每月支付2倍工資的起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合同的前一日，即8月1日至10月31日，共計3個月。（2）2倍的工資是指正常支付工資加上額外一個月工資的補償金。（3）季某可要求乙公司補償的金額為6 000×3＝18 000（元）。

初級考試交流圈

首贊

夢語

26分鐘前

舉報

在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；（2）企業所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）超過規定標準的捐贈支出；（6）贊助支出；（7）未經核定的準備金支出；（8）企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息；（9）與取得收入無關的其他支出。

初級考試交流圈

首贊

夢語

27分鐘前

舉報

本題甲公司為小規模納稅人（普通發票），其進項稅額不得抵扣需要計入成本。因此，購入生產機器設備企業所得稅計稅基礎＝30＋3.9＋2＋0.18＝36.08（萬元）。

初級考試交流圈

首贊

炙熱的鋼筆

27分鐘前

舉報

，折算后不足1整天的部分不享受年休假。本題中，季某累計工作年限已滿1年不滿10年，可享受年休假5天。季某可在乙公司享受的帶薪年休假天數＝（當年度在本單位剩余日歷天數÷365天）×職工本人全年應當享受的年休假天數＝（184÷365）×5＝2.52（天）。折算后不足1整天的部分不享受年休假，因此季某可以享受的帶薪年休假天數為2天。

初級考試交流圈

首贊

夢語

27分鐘前

舉報

非金融企業向金融企業借款的利息支出可據實扣除；非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分可據實扣除，超過部分不許扣除。準予扣除的借款利息支出＝（60＋120）×5.4％÷12×6＝4.86（萬元）

初級考試交流圈

首贊

夢語

28分鐘前

舉報

選項B，對企業取得的2012年及以后年度發行的地方政府債券利息收入，免征企業所得稅；選項D，國債利息免征企業所得稅。

初級考試交流圈

首贊

夢語

29分鐘前

舉報

增值稅進項稅額抵扣，一看票據，二看用途。合規票據包括：①增值稅專用發票；②海關進口增值稅專用繳款書；③農產品收購發票；④農產品銷售發票；⑤完稅憑證；⑥其他具有進項稅額抵扣功能的扣稅憑證。選項C：購進廣告服務取得的是普通發票，不得抵扣進項稅額。

初級考試交流圈

首贊

炙熱的鋼筆

29分鐘前

舉報

注意看題是小規模還是一般納稅人

初級考試交流圈

首贊

炙熱的鋼筆

31分鐘前

舉報

同一應稅憑證載有兩個以上稅目事項并分別列明金額的，按照各自適用的稅目稅率分別計算應納稅額；未分別列明金額的，從高適用稅率。

初級考試交流圈

首贊

夢語

32分鐘前

舉報

（1）發生應稅交易，納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得銷售款項索取憑據的當日；先開具發票的，為開具發票的當日。本題已經全額開具發票，因此，3 390 000元全部需要繳納增值稅，排除選項BC。

初級考試交流圈

首贊

炙熱的鋼筆

32分鐘前

舉報

土地、房屋權屬的典當、分拆（分割）、出租、抵押不屬于契稅征稅范圍。

初級考試交流圈

首贊

炙熱的鋼筆

33分鐘前

舉報

選項AD，由買方負擔的購貨傭金以外的傭金和經紀費應當計入計稅價格，故A不計入，D計入；選項B，貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費應計入關稅計稅價格；選項C，進口關稅及國內稅收，不計入該貨物的計稅價格。

初級考試交流圈

首贊

夢語

33分鐘前

舉報

（1）發生應稅交易，納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得銷售款項索取憑據的當日；先開具發票的，為開具發票的當日。本題已經全額開具發票，因此，3 390 000元全部需要繳納增值稅，

初級考試交流圈

首贊

炙熱的鋼筆

34分鐘前

舉報

法律事件，不以人的意志為轉移

初級考試交流圈

首贊

初級考試交流圈

初級考試交流圈，一起攜手努力通關呀！

加入

加入我們聯系我們幫助中心免責聲明投訴舉報

權威認證：安全聯盟認證行業示范證書工商網監電子標識全國公安機關實名認證雙軟認證國家高新技術影響力教育品牌品牌價值機構影響力教育機構社會信賴職業教育品牌

知識產權認證證書

深圳快學教育科技有限公司版權所有未經許可請勿轉載會計學堂僅提供會計學堂相關教材及教輔資料

粵公網安備 44030502000945號粵ICP備19043111號 ICP證粵B2-20160240 營業執照出版物經營許可證廣播電視節目經營制作許可證

請完成實名認證

應網絡實名制要求，完成實名認證后才可以發表文章視頻等內容，以保護賬號安全。 (點擊去認證)