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樸老師

職稱： 會計師

2024-12-24 15:00

1.不得抵扣的進項稅不限于出口貨物對應的采購發票。直接與出口免稅貨物相關的采購發票進項稅不得抵扣，和出口貨物采購直接相關的運輸費、裝卸費等用于出口免稅貨物采購環節的進項稅也不得抵扣。
  2.對于無法劃分用途的進項稅，要按比例計算不得抵扣部分。公式為：不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額 ×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額 + 免征增值稅項目銷售額）÷ 當期全部銷售額。主管稅務機關還可按年度數據清算。

蘇-Sophia 追問

2024-12-24 15:14

樸老師您好，想再了解一下按比例計算，（1）公司今年11月才開始做外銷，是不是11月和12月進項總額來劃分？（2）進項發票有些票不能及時取得，需要到年末統計全年進項進行核算和調整嗎？謝謝您

樸老師 解答

2024-12-24 15:17

不得抵扣的進項范圍
不僅是出口貨物采購發票，和出口直接相關的運輸、裝卸等用于采購環節的進項稅也不得抵扣，無法劃分用途的進項要按比例計算不得抵扣部分。
按比例計算時間
11 - 12 月可先按這兩個月進項總額結合內外銷銷售額劃分。后續按月算，年末稅務機關可能按全年清算調整。
進項發票不及時取得
日常先按已有發票核算，不確定用途的暫不參與劃分，年末統計全年進項，重新計算不得抵扣稅額并與之前對比調整。

蘇-Sophia 追問

2024-12-24 15:21

明白了，謝謝您

樸老師 解答

2024-12-24 15:26

滿意請給五星好評，謝謝

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1.不得抵扣的進項稅不限于出口貨物對應的采購發票。直接與出口免稅貨物相關的采購發票進項稅不得抵扣，和出口貨物采購直接相關的運輸費、裝卸費等用于出口免稅貨物采購環節的進項稅也不得抵扣。 2.對于無法劃分用途的進項稅，要按比例計算不得抵扣部分。公式為：不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額 ×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額 %2B 免征增值稅項目銷售額）÷ 當期全部銷售額。主管稅務機關還可按年度數據清算。
2024-12-24 15:00:41
你好，這個開到一個發票里了嗎。
2022-09-07 13:29:09
同學你好 這個可以不需要
2022-05-24 13:39:19
你好；? ? ? ?是的。 你要按照業務來區分下；? ? ? ? 出口的對應進項稅不能抵扣 ； 內銷的部分可以抵扣的??
2022-06-07 13:38:37
同學您好！ 針對您提到的采購碎石時進項開票名稱與銷項票名稱不一致的問題，建議首先核實雙方的合同內容和實際交易情況，確保名稱差異不影響交易的合法性和真實性。如確需調整，可與供應商或客戶協商修改開票名稱，以符合實際交易情況。
2024-03-29 21:34:25
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