一般納稅人，因為門店22年4月疫情關閉，庫存約70萬左右一直未動，相應的進項稅額2萬左右一直在賬上，現在如何處理合適呢？比如是否可以低價處理給法人（賬上其他應付款法人掛賬100多萬-公司欠法人的款），1，是否可以做分錄，借：其他應付款-法人 貸 ：庫存商品 銷項稅額，然后去抵扣進項,2是否可以做進項稅額轉出，那么庫存如何處理呢？3、庫存的商品是煙酒類，是否可以按照過期，損耗處理呢？這樣處理如何做分錄呢？

大眼寶寶的麻麻 追問

2024-11-20 13:53

謝謝老師耐心的解答，我還有個問題是22年4月發生的門店關閉，到現在24年已經2年多了，如果在24年第四季度按照低價處理給法人，會不會引起稅務局的注意之類的呢，另外按照部分正常損失需要提供什么證據資料么？

樸老師 解答

2024-11-20 13:55

同學你好
這個會有這個風險的
2.這個沒法提供證據

大眼寶寶的麻麻 追問

2024-11-20 13:56

老師，那什么時候處理會比較好一點呢？

大眼寶寶的麻麻 追問

2024-11-20 13:58

老師，或者我先做存貨減值準備是否更好一些？

樸老師 解答

2024-11-20 14:02

同學你好
可以的
做存貨減值準備

大眼寶寶的麻麻 追問

2024-11-20 14:04

老師，做存貨減值準備按照什么進度做比較合適呢？比如24年第四季度按照存貨的多少百分比做合適呢？相關的分錄是怎樣寫的呢？還有需要證據資料要準備哪些呢？

樸老師 解答

2024-11-20 14:06

低價處理給法人是否會引起注意
可能會引起注意。如果價格明顯偏低且無正當理由，稅務機關有權核定銷售額。
正常損失證據資料
包括存貨盤點表、相關合同協議、毀損變質的照片或視頻、專業鑒定意見等。
存貨減值準備進度
沒有固定合適的百分比，要根據存貨的實際市場情況、保質期、質量等因素確定，如發現市場價格大幅下降、商品過時等情況就可考慮計提。
存貨減值準備分錄
借：資產減值損失，貸：存貨跌價準備。
計提減值準備證據資料
市場價格調研報告、同行業數據、銷售預測數據等

大眼寶寶的麻麻 追問

2024-11-20 14:09

老師，那么低價處理給法人的這個低價標準是多少呢？

樸老師 解答

2024-11-20 14:10

同學你好
這個沒有規定
但是你不能太低了
最好是按市場價