老師好，我們公司員工離職，公司在工資里扣除了這位員工的門禁卡費20元（稅后扣除），這個該怎么處理？

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2024-06-25 08:36

你好，是因為什么原因，導致會扣除這個款項呢？
是員工把門禁卡丟失了嗎

風的盡頭追問

2024-06-25 08:37

就是他離職了，不還公司門禁卡了，這個門禁卡我們在物業那里押金20元，公司付押金時記的是其他應收

鄒老師解答

2024-06-25 08:38

你好
在工資里扣除了這位員工的門禁卡費20元
借：應付職工薪酬，貸：其他應付款
然后這樣做沖銷分錄
借：其他應付款，貸：其他應收款

風的盡頭追問

2024-06-25 08:41

老師您這是發放時的分錄對吧？

鄒老師解答

2024-06-25 08:41

你好
在工資里扣除了這位員工的門禁卡費20元（是扣除時候，不是發放的時候）
借：應付職工薪酬，貸：其他應付款
然后這樣做沖銷分錄
借：其他應付款，貸：其他應收款

風的盡頭追問

2024-06-25 08:43

沖銷分錄是發放時做的對吧老師

鄒老師解答

2024-06-25 08:44

你好，不是發放的時候。如果是，我會特別說明的

風的盡頭追問

2024-06-25 08:48

老師，我們付押金時是公司統一付的，記的是其他應收---物業公司，不是其他應收---員工，這個也是這樣處理嗎

鄒老師解答

2024-06-25 08:49

你好，是的
在工資里扣除了這位員工的門禁卡費20元（是扣除時候，不是發放的時候）
借：應付職工薪酬—工資，貸：其他應付款
然后這樣做沖銷分錄
借：其他應付款，貸：其他應收款 —物業公司

風的盡頭追問

2024-06-25 08:53

老師那其他應付的二級科目我應該掛員工嗎

鄒老師解答

2024-06-25 08:54

你好，其他應付的二級科目，可以是某某員工

風的盡頭追問

2024-06-25 09:01

老師，稅后扣除（就是相當于實際到手數扣除20），也用借：應付職工薪酬-工資，嗎？

鄒老師解答

2024-06-25 09:02

你好，是的，是這樣處理的

風的盡頭追問

2024-06-25 09:02

那不是相當于沖銷了我拍的計提工資嗎

鄒老師解答

2024-06-25 09:03

你好，在工資里扣除了這位員工的門禁卡費20元
計提的工資是不變的，實際需要支付的工資減少20而已

風的盡頭追問

2024-06-25 09:04

是啊，那為啥第一步還要借：應付職工薪酬—工資，呢？

鄒老師解答

2024-06-25 09:05

你好，在工資里扣除了這位員工的門禁卡費20元
因為是從工資里面扣20元，應付的工資就會減少，負債減少計入借方啊

風的盡頭追問

2024-06-25 09:12

老師您看啊，是不是這樣：
一、計提工資：
1.正常計提部分：
借：管理費用等     500
  貸：應付職工薪酬—工資    500
2.扣除該員工門禁卡部分：
借：應付職工薪酬—工資   20
  貸：其他應付款—該員工   20
3.沖銷其他應收：
借：其他應付款—該員工   20
  貸：其他應收款 —物業公司  20
二、發放工資時
1.正常發放部分：
借：應付職工薪酬—工資   480
  貸：銀行存款/個稅/社保公積金    480

老師這樣做對嗎