我12月交2017年12-2018-2月房租，我每月做攤銷了，現在收到專用發票并且已經認證，怎么做分錄？

千尋 追問

2018-04-13 17:03

2017.12月攤銷的是不是用以前年度損益調整這科目？如果直接調會不會影響2017年的費用？

程小峰老師 解答

2018-04-13 17:09

你說的情況，是上個年度把進項稅當做費用了，本期收到發票，要把進項部分得費用沖回。如果是這種情況就要調整以前年度損益。   但是如果去年的待攤費用，沒有包含進項，相當于收到發票，只影響應交稅費，就不需要調整以前年度損益。我是這么看的

千尋 追問

2018-04-13 17:13

當時以為開的是普票所以就按包含進項一起攤銷了，現在收到的是專票也認證了，所以怎么寫分錄？

程小峰老師 解答

2018-04-13 17:31

如果是這樣，可以沖回也可以不沖回。1調整費用   借：應交稅費-進項稅   貸：以前年度損益  。2調整企業所得稅 借：以前年度損益  貸：應交稅費-應交企業所得稅  3余額轉入利潤費用-未分配利潤   借：利潤分配-未分配利潤   貸：以前年度損益。   具體的借貸方向，以實際業務為準。