制造費用增值稅加計抵扣5%的會計分錄怎么做的？比如我的應納增值稅是5W，但是我的加計扣除可以抵扣掉這5W，就不用實際交稅了，那分錄是借應交稅金-未交增值稅5W 貸方是掛哪個科目呢？

magi…… 追問

2024-03-14 09:19

應交稅金——應交增值稅——增值稅加計抵減這個科目是自己加是么

樸老師 解答

2024-03-14 09:27

同學你好
對的

自己加

magi…… 追問

2024-03-14 09:37

具體計入哪個科目視政策依據而異  那貸：其他收益/營業外收入根據政策有什么區別么？

樸老師 解答

2024-03-14 09:38

 計提加計抵減額：借：應交稅費——應交增值稅——增值稅加計抵減，貸：其他收益/營業外收入；申報繳納增值稅抵減加計抵減額：借：應交稅費——未交增值稅，貸：銀行存款應交稅費——應交增值稅——增值稅加計抵減，當月不足抵減的，結轉下期繼續抵減。

magi…… 追問

2024-03-14 09:58

我理解你說的分錄了，我是說貸方做其他收益或者營業外收入的時候這個依政策而定怎么判定應該貸哪個科目呢

樸老師 解答

2024-03-14 10:04

企業會計準則營業外收入和其他收益科目區別
這兩個科目是一樣使用的,只不過是企業會計準則發生的營業外收入可以放到其它收益里面.小企業會計準則沒有這個科目,用營業外收入來代替.詳細介紹:
對于政府給的納稅獎勵,按照《企業會計準則第16號--政府補助》規定,應作為與收益相關的政府補助,用于補償企業已發生的相關成本費用或損失的,直接計入當期損益或沖減相關成本.
因此,企業如果執行的是《企業會計準則》的,取得與收益相關的政府補助,可以直接計入其他收益科目.
但是,對于企業執行的是《小企業會計準則》的,取得與收益相關的政府補助,可以直接計入營業外收入科目,因為一般執行《小企業會計準則》的沒有設置其他收益科目

magi…… 追問

2024-03-14 11:09

好的，明白了，謝謝

樸老師 解答

2024-03-14 11:12

同學你好
滿意請給五星好評，謝謝

magi…… 追問

2024-03-14 11:14

老師，還想問下應交稅金——應交增值稅——增值稅加計抵減這個科目應該屬于借方有余額對吧

magi…… 追問

2024-03-14 11:19

老師，還想咨詢下，我公司核算出來可抵減20W，要先做計提借：應交稅金——應交增值稅——增值稅加計抵減
貸：其他收益/營業外收入，，然后實際發生抵扣5W時再做借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅——增值稅加計抵減  這個分錄，最終應交稅金——應交增值稅——增值稅加計抵減這個的借方余額是15W是么，但是利潤表會體現有20W的收益是么

樸老師 解答

2024-03-14 11:19

1 根據加計抵減的相關規定，確認增值稅加計抵減額，計入其他收益科目，賬務處理方法如下。2 期末結轉增值稅各明細科目余額，將加計抵減額最終結轉至未交增值稅的借方

magi…… 追問

2024-03-14 11:24

2 期末結轉增值稅各明細科目余額，將加計抵減額最終結轉至未交增值稅的借方  這個怎么轉，我應交稅金——應交增值稅——增值稅加計抵減的借方余額還余下15W呢，在轉到未交增值稅科目上？

樸老師 解答

2024-03-14 11:28

1.首先，確保您已經正確計算并處理了所有與增值稅相關的其他明細科目余額，例如銷項稅額、進項稅額等。
  2.接下來，針對“應交稅金——應交增值稅——增值稅加計抵減”的借方余額15萬，您需要進行以下會計分錄：
借：應交稅金——未交增值稅 150,000
貸：應交稅金——應交增值稅——增值稅加計抵減 150,000
這個分錄的目的是將“增值稅加計抵減”的借方余額轉移到“未交增值稅”的借方，從而反映公司在該期間內實際應交的增值稅金額。
  1.完成上述分錄后，您的“應交稅金——應交增值稅——增值稅加計抵減”科目的余額應該為零，而“應交稅金——未交增值稅”科目的借方余額將增加15萬。
  2.最后，請確保在編制財務報表時，正確反映這些科目的余額，以便管理層和投資者能夠準確了解公司的財務狀況和稅務情況。

magi…… 追問

2024-03-14 13:08

這樣做的話，下個月又要交的增值稅，要怎么做的呢

樸老師 解答

2024-03-14 13:10

借應交稅費
貸銀行存款

magi…… 追問

2024-03-14 13:10

下個月交不著呢，我在增值稅申報表中，15W還有呢，仍然可以繼續抵扣呢

樸老師 解答

2024-03-14 13:11

正常留底就可以了

magi…… 追問

2024-03-14 13:19

我這個月實際抵扣額有20W，所以做借：應交稅金——應交增值稅——增值稅加計抵減 20W 貸：其他收益20W；現在應納稅額5W，則做借：應交增值稅-轉出未交增值稅5W，貸：應交增值稅-未交增值稅5W；借：應交增值稅-未交增值稅5W  貸：應交稅金——應交增值稅——增值稅加計抵減  5W；這樣的話應交稅金——應交增值稅——增值稅加計抵減 的余額借方15W，并且我的增值稅報表的免稅報表上也有15W；你讓我月末把應交稅金——應交增值稅——增值稅加計抵減 結轉到應交增值稅-未交增值稅，那就是借：應交增值稅-未交增值稅 15W  貸應交稅金——應交增值稅——增值稅加計抵減15W；那下個月我又發生了5W的應納稅額，實際上是不用交錢的，我的分錄怎么做呢

樸老師 解答

2024-03-14 13:23

同學你好
本月實際抵扣額有20W，因此做了加計抵減的分錄。接著，應納稅額為5W，所以需要將這部分稅額從應交增值稅（進項稅額）轉出到未交增值稅。然后，您用5W的未交增值稅去沖減了加計抵減的額度，導致加計抵減科目余額為借方15W，并且增值稅報表的免稅報表上也有15W。
現在，您提到月末需要將應交稅金——應交增值稅——增值稅加計抵減結轉到應交增值稅-未交增值稅。這是正確的，因為加計抵減實際上是一種預抵減的稅額，最終需要體現在未交增值稅中。所以，您應該做如下分錄：
借：應交增值稅-未交增值稅 15W
貸：應交稅金——應交增值稅——增值稅加計抵減 15W
這樣，加計抵減科目的余額就為0，而未交增值稅科目的余額則反映了您尚未繳納的稅額。
接下來，當下個月又發生了5W的應納稅額時，由于您還有15W的加計抵減余額可用，所以實際上您不需要繳納這5W的稅款。您應該首先確認這5W的應納稅額，并做如下分錄：
借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅 5W
貸：應交稅金——應交增值稅——進項稅額轉出 5W
然后，由于您有15W的加計抵減余額，您可以用這部分余額來抵減這5W的應納稅額。因此，您應該做如下分錄：
借：應交稅金——應交增值稅——增值稅加計抵減 5W
貸：應交稅金——應交增值稅——未交增值稅 5W
這樣，未交增值稅科目的余額就會減少5W，而加計抵減科目的余額也會相應減少。

magi…… 追問

2024-03-14 13:30

老師，這樣，未交增值稅科目的余額就會減少5W，而加計抵減科目的余額也會相應減少。這句話，你這個月已經讓我把加計抵減科目轉到未交增值稅科目了，余額本身就是0，下個月的5W實際上不用繳納，如果再做借：應交稅金——應交增值稅——增值稅加計抵減 5W
貸：應交稅金——應交增值稅——未交增值稅 5W這個分錄，未交增值稅的科目是減少了，但是加計抵減科目就不存在減少這一說了呀，本身期初就是0了

樸老師 解答

2024-03-14 13:34

同學你好
發生了5W的應納稅額，但由于您之前還有加計抵減的額度（盡管加計抵減科目的余額為0，但在稅務報表上可能還有可抵減的余額），因此這5W的應納稅額實際上不用繳納。
在會計處理上，您只需要確認這5W的應納稅額，并將其從應交增值稅（進項稅額）轉出到未交增值稅。由于您沒有實際的現金流出，所以未交增值稅科目的余額會體現為您尚未繳納的稅額，但實際上由于加計抵減的存在，您并不需要支付這部分稅款。
因此，您不需要再做借：應交稅金——應交增值稅——增值稅加計抵減 5W，貸：應交稅金——應交增值稅——未交增值稅 5W這個分錄。因為加計抵減科目的余額已經為0，且您之前已經將其結轉到未交增值稅科目。