華東公司2021年12月1日購入的一項固定資產，原價為1 000萬元，預計使用年限為10年、預計凈殘值為零(均與稅法規定相同)，會計處理時按照年限平均法計提折舊，稅法規定該類由于技術進步更新換代較快的固定資產采用加速折舊法計提的折舊可予稅前扣除，華東公司在計稅時采用雙倍余額遞減法計提折舊。2023年年末華東公司對該項固定資產計提了40萬元的固定資產減值準備，華東公司適用的所得稅稅率為25%并保持不變。不考慮其他相關稅費等因素，華東公司對該項固定資產2023年度所得稅會計處理正確的是（）

華東公司2021年12月1日購入的一項固定資產，原價為1 000萬元，預計使用年限為10年、預計凈殘值為零(均與稅法規定相同)，會計處理時按照年限平均法計提折舊，稅法規定該類由于技術進步更新換代較快的固定資產采用加速折舊法計提的折舊可予稅前扣除，華東公司在計稅時采用雙倍余額遞減法計提折舊。2023年年末華東公司對該項固定資產計提了40萬元的固定資產減值準備，華東公司適用的所得稅稅率為25%并保持不變。不考慮其他相關稅費等因素，華東公司對該項固定資產2023年度所得稅會計處理正確的是（）A.確認遞延所得稅負債30萬元B.確認遞延所得稅負債5萬元C.確認遞延所得稅資產30萬元D.確認遞延

答： 同學，你好，這個題應該選B，2022年年末該項固定資產的賬面價值=1 000-1 000/10 = 900(萬元)，計稅基礎=1 000-1 000×2÷10 =1 000-200=800(萬元)，產生應納稅暫時性差異=900-800 =100(萬元)，應確認遞延所得稅負債=100×25% =25(萬元);2023年年末該項固定資產的賬面價值=1 000-1 000/10×2-40 =760(萬元)，計稅基礎=(1 000-200)-(1 000-200) ×2÷10=640(萬元)，產生應納稅暫時性差異=760-640 =120(萬元)，則2023年年末遞延所得稅負債余額=120×25%=30(萬元)，2023年年末應確認遞延所得稅負債=30-25=5(萬元)。

華東公司2021年12月1日購入的一項固定資產，原價為1 000萬元，預計使用年限為10年、預計凈殘值為零(均與稅法規定相同)，會計處理時按照年限平均法計提折舊，稅法規定該類由于技術進步更新換代較快的固定資產采用加速折舊法計提的折舊可予稅前扣除，華東公司在計稅時采用雙倍余額遞減法計提折舊。2023年年末華東公司對該項固定資產計提了40萬元的固定資產減值準備，華東公司適用的所得稅稅率為25%并保持不變。不考慮其他相關稅費等因素，華東公司對該項固定資產2023年度所得稅會計處理正確的是（）

答： 同學，你好，這個題應該選擇B，2022年年末該項固定資產的賬面價值=1 000-1 000/10 = 900(萬元)，計稅基礎=1 000-1 000×2÷10 =1 000-200=800(萬元)，產生應納稅暫時性差異=900-800 =100(萬元)，應確認遞延所得稅負債=100×25% =25(萬元);2023年年末該項固定資產的賬面價值=1 000-1 000/10×2-40 =760(萬元)，計稅基礎=(1 000-200)-(1 000-200) ×2÷10=640(萬元)，產生應納稅暫時性差異=760-640 =120(萬元)，則2023年年末遞延所得稅負債余額=120×25%=30(萬元)，2023年年末應確認遞延所得稅負債=30-25=5(萬元)。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

所得稅前一次扣除固定資產需要再提折舊嗎

答： 你好，一次性計提了就不需要再計提折舊的