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朱飛飛老師

職稱： 中級會計師

2024-01-12 14:21

同學，你好，這個題應該選B，2022年年末該項固定資產的賬面價值=1 000-1 000/10 = 900(萬元)，計稅基礎=1 000-1 000×2÷10 =1 000-200=800(萬元)，產生應納稅暫時性差異=900-800 =100(萬元)，應確認遞延所得稅負債=100×25% =25(萬元);2023年年末該項固定資產的賬面價值=1 000-1 000/10×2-40 =760(萬元)，計稅基礎=(1 000-200)-(1 000-200) ×2÷10=640(萬元)，產生應納稅暫時性差異=760-640 =120(萬元)，則2023年年末遞延所得稅負債余額=120×25%=30(萬元)，2023年年末應確認遞延所得稅負債=30-25=5(萬元)。

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同學，你好，這個題應該選B，2022年年末該項固定資產的賬面價值=1 000-1 000/10 = 900(萬元)，計稅基礎=1 000-1 000×2÷10 =1 000-200=800(萬元)，產生應納稅暫時性差異=900-800 =100(萬元)，應確認遞延所得稅負債=100×25% =25(萬元);2023年年末該項固定資產的賬面價值=1 000-1 000/10×2-40 =760(萬元)，計稅基礎=(1 000-200)-(1 000-200) ×2÷10=640(萬元)，產生應納稅暫時性差異=760-640 =120(萬元)，則2023年年末遞延所得稅負債余額=120×25%=30(萬元)，2023年年末應確認遞延所得稅負債=30-25=5(萬元)。
2024-01-12 14:21:07
同學，你好，這個題應該選擇B，2022年年末該項固定資產的賬面價值=1 000-1 000/10 = 900(萬元)，計稅基礎=1 000-1 000×2÷10 =1 000-200=800(萬元)，產生應納稅暫時性差異=900-800 =100(萬元)，應確認遞延所得稅負債=100×25% =25(萬元);2023年年末該項固定資產的賬面價值=1 000-1 000/10×2-40 =760(萬元)，計稅基礎=(1 000-200)-(1 000-200) ×2÷10=640(萬元)，產生應納稅暫時性差異=760-640 =120(萬元)，則2023年年末遞延所得稅負債余額=120×25%=30(萬元)，2023年年末應確認遞延所得稅負債=30-25=5(萬元)。
2024-01-15 14:05:10
同學你好 對的 從所得稅中扣除
2023-01-16 12:39:12
你好，一次性計提了就不需要再計提折舊的
2020-01-21 10:25:47
根據《企業所得稅法》、《企業所得稅暫行條例》和《所得稅會計準則》的規定，對固定資產折舊準予企業所得稅稅前扣除的一般規定主要有以下幾點： （1）固定資產可以稅前扣除，但應在使用期限內攤銷； （2）如果固定資產的使用期限小于1年，則該項費用可以全額稅前扣除； （3）如果固定資產的使用期限大于1年，則可以按每年攤銷，每年稅前扣除固定資產折舊額； （4）固定資產可以按照原值除以使用年限，每年稅前扣除相同的折舊金額。 拓展知識：如果把固定資產的折舊額用于增加資產的原值，則不能作為稅前扣除項目。換句話說，增加資產原值的費用是不能稅前扣除的。 應用案例：某企業投資購買一臺車輛，售價400000元，使用年限為5年，該企業每年稅前扣除80000元的折舊費用，最終該企業用于稅前扣除的折舊費用總額為400000元。
2023-02-20 12:28:04
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    同學，你好 不可以稅前扣除。 答

  • 樸老師，咨詢您下，（價外費用、無票收入、視同銷售，增 問

    同學，您好。根據您提到的“價外費用、無票收入、視同銷售，增值稅計稅，不計入主營業收入”，這是三種不同的涉稅情形，它們的共同點是：都需要計算繳納增值稅，但在會計上不確認為主營業務收入。 下面為您分別解釋這三種情況的含義和典型會計分錄： 1. 價外費用 含義：指銷售方在商品/服務價款之外，額外向購買方收取的各種性質的費用（如手續費、違約金、延期付款利息等）。根據稅法，這些費用屬于銷售額的一部分，需要并入計算增值稅。 會計處理：價外費用本身不是企業的主營業務收入，而是伴隨主營業務產生的額外收款。因此，其不含稅金額根據性質計入“其他業務收入”、“營業外收入”或沖減“財務費用”等科目。 簡單會計分錄示例（假設銷售貨物時另收違約金）： 借：銀行存款 1130 貸：主營業務收入（貨物） 1000 貸：其他業務收入 / 營業外收入（違約金） 100 貸：應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額） 130 （注：130 = (1000 %2B 100) × 13%） 2. 無票收入 含義：指企業發生了增值稅應稅行為（如銷售貨物），會計上已符合收入確認條件，但未向購買方開具發票。即便如此，稅法規定的納稅義務已經發生，企業仍需按無票收入申報繳納增值稅。 會計處理：會計上正常確認“主營業務收入”和“應收賬款”（或“銀行存款”），同時計提銷項稅。與開票銷售的唯一區別是未開具發票。 簡單會計分錄示例： 借：應收賬款 / 銀行存款 1130 貸：主營業務收入 1000 貸：應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額） 130 （注：此處分錄與開票銷售完全相同，收入計入主營業務收入。您提到的“不計入”可能是指在稅務申報表“未開票收入”欄次填報，而非會計科目。） 3. 視同銷售 含義：指企業將資產用于非銷售目的（如無償贈送、用于職工福利、對外投資等），但稅法規定該類行為需要“視同”銷售貨物或服務，計算繳納增值稅。 會計處理：這是最能體現“增值稅計稅，不計入主營業收入”的情形。會計上不確認收入，而是將貨物的成本和視同銷售產生的增值稅一并計入相關費用或資產成本。 簡單會計分錄示例（將自產產品無償贈送給客戶）： 借：銷售費用 — 業務招待費 1130 貸：庫存商品（成本價） 1000 貸：應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額） 130 （注：此處沒有“主營業務收入”，銷項稅額和產品成本一起計入了“銷售費用”。） 答

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    您好，這個你們現在是要補申報還是？ 答

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